Якщо після складання і реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних змінюється кількість або ціна товарів, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування (РК) із причиною коригування «Зміна кількості» або «Зміна ціни». Кожному рядку податкової накладної, що коригується, в РК відповідають два рядки:
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
- перший «обнуляє» рядок, за яким змінюються ціна або кількість;
- другий містить правильні показники.
Якщо внаслідок зміни (зменшення/збільшення) кількості або ціни товарів/послуг частину отриманого авансу/доплату повертають, складають лише один РК з урахуванням наведених особливостей. Другий на суму зменшення/збільшення компенсації не складають.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
