З набранням чинності нового Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21, у платників ПДВ виникли певні труднощі щодо заповнення окремих додатків до декларації з ПДВ за січень, зокрема, додатка 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)». Цей додаток призначений для розшифровки від’ємного значення, задекларованого у рядку 21 нової декларації з ПДВ.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
При розробці табличної форми додатку 2 було допущено помилку, а саме: у колонці 2 замість індивідуального податкового номера постачальника зазначено «Платник податку — покупець (індивідуальний податковий номер)». У своєму роз’ясненні податківці визнали, що для відображення сум ПДВ, за рахунок яких сформовано від’ємне значення звітного (податкового) періоду, у колонці 2 додатка 2 слід зазначати індивідуальний податковий номер постачальника, у якого придбано товари/послуги, за рахунок яких сформовано від’ємне значення ПДВ. Враховуючи, що це роз’яснення з’явилось в останній день подання декларації з ПДВ за січень 2016 року, сподіваємось, податківці не будуть прискіпуватись до платників, які вже подали декларацію.
