Якщо нерезидент надає послуги на митній території України та має на території України постійне представництво, яке є платником ПДВ, за операціями з постачання послуг в Україні нараховує та сплачує ПДВ постійне представництво нерезидента.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Незалежно від того, на який банківський рахунок зараховують оплату за такі послуги (безпосередньо на рахунок нерезидента чи його постійного представництва в Україні) та з якого рахунку підприємства здійснюють оплату, її визнають оплатою послуг безпосередньо постачальникові. На дату виникнення податкових зобов’язань постійне представництво нерезидента — платник ПДВ нараховує податкові зобов’язання з ПДВ та складає і реєструє відповідну податкову накладну. Така накладна буде для отримувача послуг підставою включити суми ПДВ до податкового кредиту.
Від’ємне значення суми ПДВ можна задекларувати до бюджетного відшкодування, але в сумі ПДВ, фактично сплаченій зі свого рахунку як на рахунок нерезидента в іноземному банку, так і в разі оплати безпосередньо на рахунок постійного представництва такого нерезидента в Україні.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
