Якщо зведену податкову накладну склали на використання товарів у негосподарській діяльності і зареєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних, а потім частину товарів починаєте використовувати в господарській діяльності, складіть розрахунок коригування до такої зведеної податкової накладної. У розрахунку коригування зі знаком «–» «обнуліть» відповідний рядок зведеної податкової накладної та у графі 1 обов’язково зазначте номер за порядком рядка зведеної податкової накладної, яку коригуєте.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Другим рядком розрахунку коригування зазначте виправлені показники обсягу товарів/послуг (обсяг товарів/послуг, що продовжуєте використовувати в негосподарській діяльності). У графі 1 такого розрахунку коригування зазначте новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у зведеній податковій накладній, яку коригуєте.
У графі 2 «Причина коригування» розрахунку коригування в усіх рядках, які заповнюєте у зв’язку з таким коригуванням, зазначте причину коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ».
У графі 3 «Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується» зазначте дату складання і порядковий номер податкової накладної, яку коригуєте.
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
