Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Підприємство безоплатно передає ТМЦ. Коли ТМЦ передають неприбутківцю, фінрезультат збільшують на суму вартості таких товарів, яка перевищує 4% значення показника об’єкта оподаткування, відображеного у рядку 04 Декларації за попередній звітний рік. Відповідну суму відображають у рядку 3.1.9 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.
Якщо ТМЦ надають особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), і платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0%, фінрезультат збільшують на всю суму їх вартості. Вартість таких ТМЦ відображають у рядку 3.1.10 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Операції з безоплатного постачання товарів/послуг оподатковують ПДВ. База оподаткування за ними не може бути нижчою за ціну придбання. За такими операціями складають дві податкові накладні:
- одну — на суму, розраховану на основі фактичної ціни постачання;
- другу — на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною. Або можна скласти зведену податкову накладну з урахуванням ПДВ, розрахованого з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо за кожною операцією з постачання товарів/послуг.
