Списуємо зіпсовані ТМЦ: що з ПДВ

5299

Блок під заголовком новини 1 Дізнавайтеся про зміни першими. Додайте «Головбух» в улюблені Google, щоб не пропустити найсвіжіші новини та роз’яснення 

Автор
Тетяна Іващенко
головний редактор порталу «Головбух»
ДПС нагадала: якщо під час придбання товарно-матеріальних цінностей суми ПДВ включили до податкового кредиту, то при їх списанні потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання. Розповідаємо, коли виникає такий обов’язок і як визначити базу оподаткування

Списуємо зіпсовані ТМЦ: що з ПДВ

Податківці зазначають: якщо під час придбання ТМЦ суми ПДВ були включені до податкового кредиту, то при їх списанні необхідно нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 ПК.

Позиція ДПС ґрунтується на тому, що після списання такі активи фактично починають використовуватися в операціях, які не пов’язані з господарською діяльністю платника податку.

У такому випадку платник ПДВ повинен:

  • нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ;
  • визначити базу оподаткування виходячи з вартості придбання списаних ТМЦ;
  • не пізніше останнього дня звітного періоду скласти зведену податкову накладну;
  • зареєструвати її в ЄРПН у встановлені строки.

Вимога поширюється і на випадки списання зіпсованих товарів.

Отже, якщо підприємство списує ТМЦ, за якими раніше сформувало податковий кредит, воно має нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких запасів.

За інформацією ГУ ДПС в Івано-Франківській області

додаток
Теми:
ПДВ: платники, реєстрація, анулювання ПДВ Нарахування та сплата ПДВ Податкові звітності з ПДВ Основні засоби Списання основних засобів ... всі

👇 Осіння пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Повернення переплати з ПДВ

Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
29481

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН: порядок і строки

Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
371621

Одиниця виміру послуг і робіт у податковій накладній і первинці: «послуга», «грн», штуки…

Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
120786

Яка відповідальність за нерозблокування податкової накладної

Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
13457

Оновлені довідники податкових пільг — актуальні дані 2026

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
24999

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді