Якщо припустилися помилки у графі 2 зведеної податкової накладної (ПН), складеної відповідно до вимог пунктів 198.5 та 199.1 Податкового кодексу України (ПК), яка не призводить до змін обсягів постачання або зменшення/збільшення податкових зобов’язань, зокрема, якщо зазначили неправильний номер ПН, маєте:
- спочатку вилучити зайву ПН, яка не підлягала включенню до зведеної ПН (з неправильним номером). Для цього складайте розрахунок коригування (РК), в якому виводьте в «0» (обнуляйте) відповідний рядок зведеної ПН, в якій зазначили таку зайву ПН. У такому РК зазначайте код причини 201 або 202 (в залежності від того з яким типом причини склали зведену ПН);
- потім складайте нову зведену ПН, в якій зазначайте правильні дані ПН, номер якої неправильно зазначили у зведеній ПН. Таку ПН складайте на дату не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому мали визначити відповідні ПДВ-зобов’язання на підставі пунктів 198.5 та 199.1 ПК.
За матеріалами ГУ ДПС у Тернопільській області
