Якщо припустилися помилки у графі 2 зведеної податкової накладної (ПН), складеної відповідно до вимог пунктів 198.5 та 199.1 Податкового кодексу України (ПК), яка не призводить до змін обсягів постачання або зменшення/збільшення податкових зобов’язань, зокрема, якщо зазначили неправильний номер ПН, маєте:
- спочатку вилучити зайву ПН, яка не підлягала включенню до зведеної ПН (з неправильним номером). Для цього складайте розрахунок коригування (РК), в якому виводьте в «0» (обнуляйте) відповідний рядок зведеної ПН, в якій зазначили таку зайву ПН. У такому РК зазначайте код причини 201 або 202 (в залежності від того з яким типом причини склали зведену ПН);
- потім складайте нову зведену ПН, в якій зазначайте правильні дані ПН, номер якої неправильно зазначили у зведеній ПН. Таку ПН складайте на дату не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому мали визначити відповідні ПДВ-зобов’язання на підставі пунктів 198.5 та 199.1 ПК.
За матеріалами ГУ ДПС у Тернопільській області
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
