До розбіжностей з первинними документами призводить помилка у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ) податкової накладної (ПН), складеної:
- за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України;
або
- за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України.
Щоб виправити помилку:
1) складайте розрахунок коригування (РК) до ПН на дату виявлення помилки, у табличній частині якого зі знаком «–» відображайте показники щодо всіх зазначених у ПН товарів/послуг. А у графі 2.1 заповнюйте код причини коригування «103»;
2) складайте нову ПН, в якій зазначайте правильні показники, визначені первинними документами. У такої ПН новий порядковий номер. У полі «Дата складання» зазначайте дату виникнення податкових зобов’язань продавця.
Якщо правильну ПН зареєструєте в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації — отримаєте штраф (п. 120-1.1 Податкового кодексу України).
За інформацією Офісу ВПП ДПС
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
