При складанні податкової накладної (далі — ПН) за операціями з постачання товарів, які включені переліку відповідно до постанови КМУ від 20.03.2020 № 224 (далі — Перелік №224) необхідно зазначати:
- у верхній лівій частині ПН у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» робите помітку «Без ПДВ»;
- у графі 8 розділу Б (таблична частина) вказуєте код ставки податку «903»;
- у графі 9 зазначаєте код пільги, визначений Довідником пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів (далі — Довідник). Згідно із Довідником № 98/2 для операцій з постачання товарів, включених до Переліку № 224, застосовують код пільги 14060544.
Якщо не можливо зареєструвати ПН із зазначенням у графі 9 коду пільги 14060544, то у графі 9 проставляєте умовний код «99999999».
У разі одночасного постачання товарів із Переліку № 224 (звільнених від ПДВ) та будь-яких інших товарів та послуг, операції з постачання яких оподатковують за ставкою ПДВ 7% або 20%, складаєте окремі ПН для постачання товарів в межах оподатковуваних та звільнених від оподаткування ПДВ операцій.
Адже одночасне відображення у одній податковій накладній цих двох типів операцій не передбачено.
За інформацією Офісу ВПП ДПС
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
