При складанні податкової накладної (далі — ПН) за операціями з постачання товарів, які включені переліку відповідно до постанови КМУ від 20.03.2020 № 224 (далі — Перелік №224) необхідно зазначати:
- у верхній лівій частині ПН у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» робите помітку «Без ПДВ»;
- у графі 8 розділу Б (таблична частина) вказуєте код ставки податку «903»;
- у графі 9 зазначаєте код пільги, визначений Довідником пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів (далі — Довідник). Згідно із Довідником № 98/2 для операцій з постачання товарів, включених до Переліку № 224, застосовують код пільги 14060544.
Якщо не можливо зареєструвати ПН із зазначенням у графі 9 коду пільги 14060544, то у графі 9 проставляєте умовний код «99999999».
У разі одночасного постачання товарів із Переліку № 224 (звільнених від ПДВ) та будь-яких інших товарів та послуг, операції з постачання яких оподатковують за ставкою ПДВ 7% або 20%, складаєте окремі ПН для постачання товарів в межах оподатковуваних та звільнених від оподаткування ПДВ операцій.
Адже одночасне відображення у одній податковій накладній цих двох типів операцій не передбачено.
За інформацією Офісу ВПП ДПС
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
