Податкова накладна на постачання товарів неплатнику ПДВ виписана у грудні 2014 року (сума ПДВ менше 10 тис. грн.). У лютому 2015 року покупець повернув товар постачальнику. Як зареєструвати розрахунок коригування в ЄРПН та відобразити у додатку 1 і в декларації з ПДВ?
Податкова накладна на постачання товарів неплатнику ПДВ виписана у грудні 2014 року (сума ПДВ менше 10 тис. грн.). У лютому 2015 року покупець повернув товар постачальнику. Як зареєструвати розрахунок коригування в ЄРПН та відобразити у додатку 1 і в декларації з ПДВ?
Загальні вимоги щодо коригування ПДВ у разі повернення товарів постачальнику встановлені статтею 192 Податкового кодексу України (ПК).
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Коригування проводиться на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеного в електронному вигляді, та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
При цьому якщо товар надавався неплатнику ПДВ, постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише за умови повернення раніше поставлених товарів у власність постачальника та надання отримувачу повної грошової компенсації їх вартості (п. 192.2 ПК).
Про те, як зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування, читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
У консультації розповімо про періодичність проведення переоцінки основних засобів на підприємстві, перелік суб’єктів, які мають право провести справедливу оцінку, та її вплив на податок на прибуток
Із підказками експерта швидко впораєтеся із заповненням наказу про переоцінку ОЗ
Виплачувати заробітну плату можна двома способами – готівкою або у безготівковій формі, тобто перераховувати на банківську карту. У першому випадку можлива ситуація, коли гроші видали не всім працівникам, а отже, їх потрібно здати назад до банку, тобто депонувати
Сільському господарству завжди присвячують чималий розділ державних статистичних щорічників. Інформацію для яких беруть із численної статзвітності, яку подають підприємства галузі. Заповнювати звітність треба вміти кожному бухгалтеру, що веде сільське господарство. Розглянемо, як подавати звіт про реалізацію продукції сільського господарства за формою № 21-заг (місячна)
Чи всі роботодавці подаватимуть Звіт із внеску? Які показники вносити до нього? Як уточнювати суму внеску за минулі періоди? Ці запитання прояснилися у затвердженій формі Звіту з внеску. Експерт пояснює деталі та наводить зразок заповненого Звіту
