Підприємство реалізувало програмний продукт. Окрім цього, у звітному періоді було постачання товарів, яке оподатковується ПДВ. Як розподіляти вхідний ПДВ? Чи може підприємство самостійно визначати перелік товарів та послуг, які частково брали участь у виготовленні програмного продукту?
Платник ПДВ повинен нарахувати податкові зобов’язання, якщо товари (послуги) починають використовувати, зокрема, в операціях, звільнених від оподаткування, передбачених підрозділом 2 Перехідних положень Податкового кодексу України (ПК). А звільнення від ПДВ для операцій з постачання програмної продукції встановлено цим підрозділом (пп. «б» п. 198.5, п. 26-1 підрозділу 2 Перехідних положень ПК).
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Тому підприємство зобов’язане нарахувати податкові зобов’язання на вартість придбаних товарів (послуг), які брали участь у розрахунку податкового кредиту та були використані для виготовлення програмної продукції (п. 189.1 ПК).
Про те, як нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ, якщо товари (послуги) лише частково використовують в неоподаткованих операціях, читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
