Нерезидент використовує у своїй діяльності програмний продукт, створений за індивідуальним замовленням, та надає за плату у користування кілька робочих місць цієї програми своєму дочірньому підприємству — резиденту. Чи може резидент віднести до складу податкових витрат плату за користування такою програмою?
Нерезидент використовує у своїй діяльності програмний продукт, створений за індивідуальним замовленням, та надає за плату у користування кілька робочих місць цієї програми своєму дочірньому підприємству — резиденту. Чи може резидент віднести до складу податкових витрат плату за користування такою програмою?
Так, може. Однак з урахуванням певних обмежень.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Винагорода за користування комп’ютерною програмою — це роялті.
Витрати з нарахування роялті, які:
- можуть бути безпосередньо віднесені на конкретний об’єкт витрат, враховуються у складі собівартостівиготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Якщо нерезидент має офшорний статус, до податкових витрат дозволяється відносити лише 85% роялті, нарахованих на користь цього нерезидента (п. 161.2 Податкового кодексу України; ПК);
- не можуть бути віднесені на собівартість товарів, робіт, послуг, включаються до інших витрат у вигляді витрат подвійного призначення. У цьому випадку діють обмеження, передбачені пунктом 1 частини 2 підпункту 140.1.2 ПК.
Крім того, материнське та дочірнє підприємство є пов’язаними особами (пп. 14.1.159 ПК), а це означає ймовірність застосування правил трансфертного ціноутворення. Якщо річна сума господарських операцій з придбання товарів, робіт, послуг між ними дорівнює або перевищує 50 млн. грн. (без ПДВ), такі операції вважаються контрольованими(пп. 39.2.1.4 ПК). Ціна в контрольованих операцій визначається за методами, встановленими пунктом 39.3 ПК.
Що таке річний перерахунок ПДФО, коли перерахунок ПДФО в кінці року обов’язковий, причини його необхідності, як провести річний перерахунок ПДФО, річний перерахунок ПДФО 2025 (приклад) — у консультації
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Розглядаємо умови, за яких аграрій може перебувати на спрощенці, строки та правила подання декларації платника єдиного податку 4 групи, порядок визначення МПЗ у декларації єдинника 4 групи
Станом на 24.12.2025 ДПС оновила план-графік податкових перевірок 2026. У статті скачаєте актуальний план-графік податкових перевірок 2026
Більшість ФОП у сфері IT працюють на єдиному податку. Неправильні коди КВЕД, які вказані при реєстрації, загрожують примусовим переведенням на загальну систему оподаткування, коли сплачувати доведеться суму податків суттєво більшу. Дана стаття допоможе обрати потрібні КВЕДи програмістам, проджект-менеджерам, HR-спеціалістам, та іншим фахівцям IT-сфери
