Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового затвердив Мінфін наказом від 27.11.2020 № 729 (далі — Порядок).
Коригування акцизної накладної форми «П» (для реалізації пального) та форми «С» (для реалізації спирту етилового) здійснюйте відповідно до вимог розділів IV та V Порядку відповідно.
Якщо реєструєте в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі — ЄРАН) акцизну накладну (перший примірник) з неправильно заповненими графами «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» та «Опис пального згідно з УКТ ЗЕД», складайте розрахунок коригування до такої акцизної накладної (далі — РК до АН):
- в одному примірнику — для коригування складеної в одному примірнику АН;
- в одному примірнику — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої не зареєстрував отримувач в ЄРАН;
- в двох примірниках — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої зареєстрував отримувач пального в ЄРАН.
У вступній частині РК до АН вкажіть відповідну відмітку «Х» в одному з полів розрахунку, зокрема:
- код виду коригування «3» — у разі відміни показників АН, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, всі примірники якої зареєстрували в ЄРАН. Такий код виду коригування можете зазначати при відміні показників складеної у двох примірниках АН, перший та другий примірники якої зареєстрували в ЄРАН, або складеної в одному примірнику АН, яку зареєстрували в ЄРАН;
- код виду коригування «6» — у разі відміни показників АН, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, та другий примірник якої не зареєстрували в ЄРАН. Такий код виду коригування можете зазначати при відміні показників АН, складеної у двох примірниках АН, в якої в ЄРАН зареєстрували тільки її перший примірник.
Для здійснення відміни показників АН в табличній частині такого розрахунку:
- у графі 1 зазначайте порядковий номер рядка — цифру «1»;
- з акцизної накладної переносьте до граф 2, 3 таблиці дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД, його опис;
- до граф 4, 5 внесіть показник коригування (зменшення) обсягу реалізованого пального (спирту етилового) з відповідним знаком.
Такий РК у повному обсязі сторнує обсяг пального (спирту етилового), зазначений в АН.
Складений в одному примірнику РК реєструє в ЄРАН особа, що реалізує пальне (спирт етиловий).
У разі зменшення обсягів реалізованого пального, зазначеного в АН, перший та другий примірники якої зареєстрували в ЄРАН:
- платник направляє особі — отримувачу пального перший та другий примірники РК АН;
- особа — отримувач реєструє в ЄРАН перший та другий примірники РК АН.
Після реєстрації в ЄРАН РК до АН, складеного для відміни показників такої накладної, складайте АН на операцію з реалізації пального (спирту етилового), яка фактично відбулась, з правильними реквізитами та показниками, в якій зазначайте:
- порядковий номер документа, який має відповідати поточній нумерації;
- дату складення нової АН, яка має відповідати даті складення помилкової накладної, що раніше зареєстрували в ЄРАН;
- реєстраційний номер зареєстрованого в ЄРАН першого примірника АН, показники якої скоригували таким РК та дату складання АН, показники якої скоригували.
Така акцизна накладна підлягає реєстрації в ЄРАН.
Зібрали в одній пам’ятці приклади заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції для різних ситуацій. За нашими підказками без проблем складете платіжки на сплату податків, зборів, штрафів та інших платежів
