Пільга з ПДВ вже не діє: який код зазначити у розрахунку коригування

Відповідь

Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок). Код пільги з ПДВ зазначають у графі 9 податкової накладної, яку заповнюють у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (п. 16 Порядку).

Код відповідної пільги з ПДВ зазначають згідно з Довідниками податкових пільг, які затверджує ДПС, станом на дату складання податкової накладної.

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до статті 192 Податкового кодексу України (ПК), або у разі коригування сум податкових зобов’язань відповідно до підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПК постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі — розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної (п. 21 Порядку).

СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК

Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307.

Отже, якщо на дату повернення товару закінчилась дія податкової пільги, то у розрахунку коригування до податкової накладної зазначають код пільги, який зазначали у податковій накладній.

Джерело: ДПС у Чернівецькій області