Помилка в реквізиті «Особа — отримувач пального» або «Особа — отримувач спирту етилового» акцизної накладної: як виправити

Відповідь

У разі допущення помилки в акцизній накладній (далі — АН), зокрема, у реквізитах «Особа — отримувач пального» або «Особа — отримувач спирту етилового», та реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі — ЄРАН) першого та другого примірника або тільки першого примірника АН складеної в двох примірниках, платник складає розрахунок коригування:

• з кодом виду коригування «1» до АН у якої зареєстрували всі примірники:
  • в одному примірнику — для коригування складеної в одному примірнику АН;
  • в двох примірниках — для коригування складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої зареєстрований отримувачем в ЄРАН.
• з кодом виду коригування «3» до АН складеної в двох примірниках АН, другий примірник якої не зареєстрований отримувачем в ЄРАН:
  • в одному примірнику — для коригування складеної в двох примірниках, другий примірник якої не зареєстрував отримувач в ЄРАН.

При цьому у табличній частині такого розрахунку платник:

• у графі 1 зазначає порядковий номер рядка — цифру «1»;
• з АН переносить до граф 2, 3 таблиці дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД, його опису;
• до граф 4, 5 вносить показник коригування (зменшення) обсягу реалізованого пального/спирту етилового з відповідним знаком (–), при цьому зменшення обсягів має збігатися з обсягом реалізованого пального/спирту етилового, зазначеного в АН (з урахуванням показників АН та розрахунків коригування до такої накладної, зареєстрованих в ЄРАН).

Такий розрахунок коригування в повному обсязі сторнує обсяг пального/спирту етилового, зазначений в АН та розрахунках коригування до такої накладної, зареєстрованих в ЄРАН.

Після реєстрації в ЄРАН розрахунків коригування, складених для відміни показників АН, платник складає АН на операції з реалізації пального/спирту етилового, які фактично відбулись, з правильними реквізитами та показниками, в яких зазначає:

• порядковий номер документа, який має відповідати поточній нумерації;
• дату складення нової АН, яка має відповідати даті складення помилкової накладної, що зареєстрували в ЄРАН;
• реєстраційний номер зареєстрованого в ЄРАН першого примірника АН, показники якої скоригували;
• дату складання АН, показники якої скоригували.

ЗІР, категорія 114.11.03

Анулювання ліцензії на зберігання пального: підстави та наслідки

Податківці анулюють ліцензії на зберігання пального за заявою ліцензіата або своїм рішенням. Розглянемо, у яких випадках анулюють ліцензію і які наслідки матиме підприємство. Підказки експерта допоможуть подати заяву, щоб анулювати ліцензію завласним бажанням

ЧИТАТИ РОЗ'ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТА