Як визначити дату складання податкової накладної з типом причини «15»

Відповідь

Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307.

Продавець отримав повну передоплату за товар, який ще не придбав, склав та зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну (далі — ПН) за такою операцією. На дату придбання такого товару таким продавцем ціна його придбання є більшою, ніж фактична ціна, за якою товар постачатимуть іншій особі. У такому разі продавець складає другу ПН з типом причини «15» — «Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання» виходячи з різниці ціни придбання такого товару над його фактичною ціною постачання. Таку ПН продавець складає на дату першої події за операцією з придбання товару.

ЗІР, категорія 101.16

Зайво складена податкова накладна у звітності з ПДВ: як виправити

• Що робити із зайвою ПН
• Як скласти РК до зайвої ПН
• Як відобразити задвоєні ПН у ПДВ-звітності
• Хто постраждає, якщо не подасть уточнюючий розрахунок