Як заповнювати ПН/РК з 1 січня 2023 року: лист ДПС

3092
Теми:
ПДВ Податкова накладна: правила складання, реєстрації та виправлення Єдиний реєстр податкових накладних Податкові звітності з ПДВ
Якщо складаєте податкові накладні на товари, які придбали чи імпортували з 1 січня 2023 року, використовуйте нові коди УКТ ЗЕД.

PN_PDV_zvitnist.jpg

Як складати ПН на постачання окремих видів товарів

З 1 січня 2023 року слід застосовувати коди товарів УКТ ЗЕД версії 2022 року, затверджені Законом України «Про Митний тариф України» від 19.10.2022 № 2697-ІХ (далі — Закон № 2697).

ДПС підготувала лист від 23.12.2022 № 17828/7/99-00-21-03-02-07, в якому роз’яснила, як застосовувати нові коди УКТ ЗЕД.

Окремі позиції кодів товарів УКТ ЗЕД версії 2022 року зазнали змін порівняно з кодами товарів УКТ ЗЕД версії 2017 року, що діяли до 31.12.2022 включно. Тому ДМС наказом від 23.11.2022 № 513, який набув чинності 01.01.2023, затвердила Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2017 року до УКТ ЗЕД версії 2022 року.

Складання податкової накладної

З 01.01.2023 у разі постачання товарів на митній території України графу 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б податкової накладної (ПН) заповнюють з урахуванням певних особливостей, а саме:

Якщо постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України до 31.12.2022 включно

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, що зазначили в митній декларації, яку оформили під час його ввезення на митну територію України, або в ПН, що отримали від постачальника, коли придбавали цей товар

Якщо постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України з 01.01.2023

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2022 року, що визначили у митному тарифі України, що встановив Закон № 2697

Якщо одночасно постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України як до 31.12.2022 включно, так і з 01.01.2023, а саме з однаковим найменуванням, але з різними кодами товару УКТ ЗЕД

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН заповніть два окремих рядки:

  • в одному зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, який придбали на митній території України чи ввезли на митну територію України до 31.12.2022 включно;
  • другому — код товару УКТ ЗЕД версії 2022 року, який придбали на митній території України чи ввезли на митну територію України з 01.01.2023

 

Складання розрахунку коригування

Якщо з 01.01.2023 змінилася кількість або вартість товарів, що поставили до цієї дати, у графі 4.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б розрахунку коригування до ПН, яку попередньо склали за операцією постачання цих товарів, платник ПДВ — постачальник має зазначити код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, який зазначили в ПН, що її коригують.

За інформацією ДПС

 

додаток

👇 Осіння пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Повернення переплати з ПДВ

Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
29547

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН: порядок і строки

Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
371817

Одиниця виміру послуг і робіт у податковій накладній і первинці: «послуга», «грн», штуки…

Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
121106

Яка відповідальність за нерозблокування податкової накладної

Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
13552

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді