Як заповнювати ПН/РК з 1 січня 2023 року: лист ДПС

Якщо складаєте податкові накладні на товари, які придбали чи імпортували з 1 січня 2023 року, використовуйте нові коди УКТ ЗЕД.

PN_PDV_zvitnist.jpg

Як із 1 серпня застосовувати 0% ПДВ у разі постачання товарів для транспорту і пального

З 1 січня 2023 року слід застосовувати коди товарів УКТ ЗЕД версії 2022 року, затверджені Законом України «Про Митний тариф України» від 19.10.2022 № 2697-ІХ (даліЗакон № 2697).

ДПС підготувала лист від 23.12.2022 № 17828/7/99-00-21-03-02-07, в якому роз’яснила, як застосовувати нові коди УКТ ЗЕД.

Окремі позиції кодів товарів УКТ ЗЕД версії 2022 року зазнали змін порівняно з кодами товарів УКТ ЗЕД версії 2017 року, що діяли до 31.12.2022 включно. Тому ДМС наказом від 23.11.2022 № 513, який набув чинності 01.01.2023, затвердила Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2017 року до УКТ ЗЕД версії 2022 року.

Складання податкової накладної

З 01.01.2023 у разі постачання товарів на митній території України графу 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б податкової накладної (ПН) заповнюють з урахуванням певних особливостей, а саме:

Якщо постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України до 31.12.2022 включно

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, що зазначили в митній декларації, яку оформили під час його ввезення на митну територію України, або в ПН, що отримали від постачальника, коли придбавали цей товар

Якщо постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України з 01.01.2023

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2022 року, що визначили у митному тарифі України, що встановив Закон № 2697

Якщо одночасно постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України як до 31.12.2022 включно, так і з 01.01.2023, а саме з однаковим найменуванням, але з різними кодами товару УКТ ЗЕД

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН заповніть два окремих рядки:

  • в одному зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, який придбали на митній території України чи ввезли на митну територію України до 31.12.2022 включно;
  • другому — код товару УКТ ЗЕД версії 2022 року, який придбали на митній території України чи ввезли на митну територію України з 01.01.2023

 

Складання розрахунку коригування

Якщо з 01.01.2023 змінилася кількість або вартість товарів, що поставили до цієї дати, у графі 4.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б розрахунку коригування до ПН, яку попередньо склали за операцією постачання цих товарів, платник ПДВ — постачальник має зазначити код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, який зазначили в ПН, що її коригують.

За інформацією ДПС

 


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Податок на додану вартість

В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
73019

Штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
58402

Податкова декларація з ПДВ 2024/2025

У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності. Також розглянемо коли подається декларація з ПДВ нова форма
187794

Історичне збільшення податків: коментар експерта щодо законопроєкту № 11416-д

Доопрацьований законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» від 30.08.2024 № 11416-д ухвалила ВРУ. Розглянемо, що для платників податків наразі відомо
1961

Навчальний тренажер для бухгалтера: перевірте себе

Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
670

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді