Як заповнювати ПН/РК з 1 січня 2023 року: лист ДПС

Якщо складаєте податкові накладні на товари, які придбали чи імпортували з 1 січня 2023 року, використовуйте нові коди УКТ ЗЕД.

PN_PDV_zvitnist.jpg

Як із 1 серпня застосовувати 0% ПДВ у разі постачання товарів для транспорту і пального

З 1 січня 2023 року слід застосовувати коди товарів УКТ ЗЕД версії 2022 року, затверджені Законом України «Про Митний тариф України» від 19.10.2022 № 2697-ІХ (даліЗакон № 2697).

ДПС підготувала лист від 23.12.2022 № 17828/7/99-00-21-03-02-07, в якому роз’яснила, як застосовувати нові коди УКТ ЗЕД.

Окремі позиції кодів товарів УКТ ЗЕД версії 2022 року зазнали змін порівняно з кодами товарів УКТ ЗЕД версії 2017 року, що діяли до 31.12.2022 включно. Тому ДМС наказом від 23.11.2022 № 513, який набув чинності 01.01.2023, затвердила Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2017 року до УКТ ЗЕД версії 2022 року.

Складання податкової накладної

З 01.01.2023 у разі постачання товарів на митній території України графу 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б податкової накладної (ПН) заповнюють з урахуванням певних особливостей, а саме:

Якщо постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України до 31.12.2022 включно

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, що зазначили в митній декларації, яку оформили під час його ввезення на митну територію України, або в ПН, що отримали від постачальника, коли придбавали цей товар

Якщо постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України з 01.01.2023

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2022 року, що визначили у митному тарифі України, що встановив Закон № 2697

Якщо одночасно постачаєте товар, який придбали на митній території України або ввезли на митну територію України як до 31.12.2022 включно, так і з 01.01.2023, а саме з однаковим найменуванням, але з різними кодами товару УКТ ЗЕД

У графі 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б ПН заповніть два окремих рядки:

  • в одному зазначте код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, який придбали на митній території України чи ввезли на митну територію України до 31.12.2022 включно;
  • другому — код товару УКТ ЗЕД версії 2022 року, який придбали на митній території України чи ввезли на митну територію України з 01.01.2023

 

Складання розрахунку коригування

Якщо з 01.01.2023 змінилася кількість або вартість товарів, що поставили до цієї дати, у графі 4.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» розділу Б розрахунку коригування до ПН, яку попередньо склали за операцією постачання цих товарів, платник ПДВ — постачальник має зазначити код товару УКТ ЗЕД версії 2017 року, який зазначили в ПН, що її коригують.

За інформацією ДПС

 


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
235558

Бухгалтерський та податковий облік експортних операцій

Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
80551

Податок на додану вартість

В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
74688

Штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
59812

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді