експерт з обліку та оподаткування, кандидат економічних наук, Чернігів
Якщо ФОП є дизайнером, UX/UI-дизайнером чи художником, то, скоріш за все, він є платником єдиного податку. Неправильний КВЕД загрожує переведенням зі спрощеної на загальну систему оподаткування. Дана стаття допоможе розібратися з тими КВЕДами для таких фахівців і їхніх послуг, які потрібні
Які КВЕДи підходять для дизайнерів і креативних професій
Для дизайну і креативних професій ФОП мають специфічну та багатоманітну діяльність, яку мають висвітлити обрані ними коди КВЕД: графічний дизайнер, дизайнер інтер’єру, UX/UI-дизайнер, художник (живописець, графіка, скульптора). Також такі підприємці ще можуть вести свою діяльність як наставники (коучі, викладачі, тренери) за своїми сферами діяльності.
Перед пошуком КВЕДів слід розуміти різницю між графічним дизайном, видавничою справою та поліграфією:
дизайн — це про те, як продукт виглядає та працює;
видавнича справа — це про те, як цей продукт створюється, виготовляється та доходить до читача, тобто це організація процесу. Наприклад, видавець шукає автора, редагує текст, працює над дизайном, версткою та юридичними питаннями. Результат видавця — підготовлений до друку макет (інтелектуальний продукт);
поліграфія — це вже «паперове втілення» контенту, який був створений в ході дизайну та видавничої справи. Якщо видання електронне, то даний етап відсутній. Результат поліграфіста — готовий надрукований виріб (матеріальний продукт).
КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) — це таблиця з кодами можливих видів діяльності, якими можуть займатися суб’єкти господарювання, до яких належать і фізичні особи–підприємці (ФОП). Таку таблицю розробляє Державна служба статистики України (Держстат). КВЕДи потрібні для збору статистичної інформації, а ще — для податкового контролю того, чим займаються суб’єкти господарювання.
При реєстрації підприємцем коди КВЕД вказуються двічі: як у реєстраційній заяві про реєстрацію ФОП, так і у заяві про обрання спрощеної системи оподаткування. І там, і там вони мають бути однакові.
Підприємці при реєстрації можуть для пошуку КВЕД використати веб-ресурс від самого Держстату, зокрема дизайнерів і креативних професій, підходять такі секції:
Платите гроші ФОПу? Наприклад, замовили послуги у ФОПа, все оплатили, а потім виявилося, що потрібно було сплатити ще й ПДФО та військовий збір. Розповімо, що треба знати, щоб уникнути таких ситуацій і зробити все правильно
Зверніть увагу, за роз’ясненням податківців неправильно обраний КВЕД може мати наслідком зокрема зміну системи оподаткування — примусове переведення платника єдиного податку на загальну систему, яка передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18%, військового збору 5% та єдиного соціального внеску (ЄСВ) 22%
Можливі КВЕДи для дизайнерів і креативних професій
Найпоширеніші КВЕДи, які можуть підійти для дизайнерів і креативних професій можна знайти у таблиці нижче.
ДИЗАЙНЕРИ І КРЕАТИВНІ ПРОФЕСІЇ: коди КВЕД, які можуть підійти
Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет
Сюди входить роздрібна торгівля за допомогою компаній поштового замовлення або мережі Інтернет, тобто діяльність із роздрібної торгівлі. Товар, який купується, може бути або безпосередньо завантажений з Інтернет-сайту, або доставлений покупцеві. Для креативних професій це може діяльність з роздрібної торгівлі Інтернет-аукціонів для продажу робіт онлайн, наприклад художніх картин, графічних дизайнів через Instagram, Etsy
Даний код підходить, наприклад, якщо дизайнер чи художник створює художнє оформлення певної книги, включаючи електронні книги, курсів, певних брошур. Для прикладу це може бути графічний дизайн логотипу курсів тощо
58.14
Видання журналів і періодичних видань
аналогічно з книгами, але створення художнього оформлення журналів і періодичних видань, їхніх логотипів тощо
58.19
Інші види видавничої діяльності
Сюди належить видання, зокрема й у електронному вигляді, каталогів, фотографій, гравюр, поштових листівок, вітальних листівок, бланків, плакатів, репродукцій творів мистецтва, рекламної продукції, іншої друкованої продукції. Графічні дизайнери та художники в усіх цих процесах можуть брати участь
58.21
Видання комп’ютерних ігор
включає в себе видання комп’ютерних ігор для всіх платформ, у яких беруть участь і графічні дизайнери та UX/UI-дизайнери
58.29
Видання іншого програмного забезпечення
включає в себе видання стандартного програмного забезпечення (системного або програмних додатків), у чому також беруть участь і графічні дизайнери та UX/UI-дизайнери
Включає розроблення, модифікацію, тестування та технічну підтримку програмного забезпечення. Для графічних дизайнерів, UX/UI-дизайнер це може бути верстка та створення сайтів, графічне оформлення веб-сайтів
Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах
оброблення даних і пов’язана з цим діяльність, надання веб-послуг, наприклад, для дизайнерів це може бути розміщення своїх робіт на веб-порталах, веб-сайтах, робота с фотостоками
63.12
Веб-портали
керування веб-сайтами, включаючи фотостоками, сайтами продажу готових дизайнів, зокрема шаблонів, цифрових товарів, мокапів
Надання інших інформаційних послуг, що не входять до інших КВЕДів, зокрема «…надання інформаційних послуг телефоном з використанням комп’ютерної технології». Сюди ж можна консультування з різних питань, пов’язаних з дизайном, зокрема продажу готових чи розробки нових ілюстрацій, ведення різноманітних курсів, проведення консультацій зокрема через мережу Instagram або інші платформи, робота з фотостоками
Дизайнери, художники можуть брати участь у створенні архітектурних рішень, креслень та перепланувань
рекламна діяльність:
73.11
Рекламні агентства
Підходить, якщо дизайнер розробляє рекламні кампанії, надає послуги з художнього оформлення реклами, виготовлення рекламних матеріалів, розміщує матеріали у мережі Інтернет. Наприклад, сюди може належати:
створення та розміщення засобів реклами на відкритому повітрі — білбордів, панелей, рекламних рамок, віконного оформлення;
моделювання текстильних виробів, одягу, взуття, ювелірних виробів, меблів та іншого оздоблення для інтер’єрів;
моделювання інших модних товарів, а також інших предметів особистого користування і побутових товарів;
промисловий дизайн — створення та розроблення дизайну та технічних характеристик, які оптимізують використання, вартість і зовнішній вигляд продуктів, зокрема визначення матеріалів, механізмів, форми, кольору та поверхні, які притаманні продукту, з урахуванням людських характеристик і потреб, безпеки, ринкового обігу в процесі розподілу, використання та обслуговування;
діяльність графічних дизайнерів;
діяльність дизайнерів інтер’єру;
Для художників, які займаються графічним дизайном, це можуть бути ілюстрації на замовлення
74.20
Діяльність у сфері фотографії
Художникам і графічним дизайнерам може знадобитися для предметної фотозйомки для дизайну, так як включає в себе виробництво рекламних і споживчих фоторобіт
Сюди входить зокрема навчання мистецтвам. Це може бути проведення студій, майстер-класів, уроків малювання чи дизайну. Таке навчання не передбачає одержування професійного диплома, ступеня бакалавра або магістра. Сюди можна віднести, наприклад:
навчання мистецтву;
діяльність шкіл фотографії
85.59
Інші види освіти, н.в.і.у.
Це освіта, яка не передбачає академічного навчання, зокрема діяльність навчальних центрів, курси з підвищення кваліфікації тощо. Підходить для проведення навчання фахівців графічного дизайну, UX/UI-дизайну, а також курси продажів через Інтернет своїх робіт, користування фотостоками, запуску проєктів, ведення власних сторінок у соцмережах тощо
Може підійти для художників, які беруть участь у перформансах, так як сюди належить постановка театральних вистав, концертів, танцювальних та інших сценічних виступів, діяльність самостійних артистів
90.03
Індивідуальна мистецька діяльність
Підходить для художників, ілюстраторів та інших митців, так як сюди входить:
діяльність незалежних митців, таких як скульптори, художники, мультиплікатори, гравери, офортисти тощо;
реставрація творів мистецтва, таких як картини тощо;
виготовлення унікальних виробів народного художнього промислу;
створення копій з полотен професійними художниками
Які набори КВЕД обрати для дизайнерів і креативних професій
Надання послуг у сфері дизайну, мистецтва передбачає досить різноманітну діяльність і можливі набори КВЕД представлені у таблиці нижче. Першим іде основний КВЕД, а потім — додаткові. Дані набори не є якимось обов’язковими та єдино можливими, тому кожний ФОП, що надає послуги, при реєстрації має самостійно проаналізувати аспекти своєї роботи — як нинішньої, так і перспективної, — та підібрати ті коди, які підходять саме йому. Краще завжди реєструвати КВЕДи «з запасом» — це загальне правило для всіх ФОП.
НАБОРИ КОДІВ КВЕД, ЯКІ МОЖУТЬ ПІДІЙТИ для дизайнерів і креативних професій
Спеціалізація
Приклад можливого набору кодів КВЕД для відповідної спеціалізації*
графічний дизайнер
74.10 — Спеціалізована діяльність із дизайну;
73.11 — Рекламні агентства;
63.99 — Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.**;
90.03 — Індивідуальна мистецька діяльність;
74.20 — Діяльність у сфері фотографії;
47.91 — Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет;
58.11 — Видання книг;
62.01 — Комп’ютерне програмування;
58.29 — Видання іншого програмного забезпечення;
58.19 — Інші види видавничої діяльності
ще додатково, якщо є участь у відповідній розробці:
58.21 — Видання комп’ютерних ігор
дизайнер інтер’єру
74.10 — Спеціалізована діяльність із дизайну;
71.11 — Діяльність у сфері архітектури;
74.20 — Діяльність у сфері фотографії
UX/UI-дизайнер
74.10 — Спеціалізована діяльність з дизайну;
62.01 — Комп’ютерне програмування;
58.29 — Видання іншого програмного забезпечення;
58.21 — Видання комп’ютерних ігор;
62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;
63.12 — Веб-портали;
63.99 — Надання інших інформаційних послуг
художник (живописець, графіка, скульптора)
90.03 — Індивідуальна мистецька діяльність;
47.91 —Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет;
КВЕДи, які слід додати до перерахованих вище, якщо планується така діяльність:
85.52 — Освіта у сфері культури;
85.59 — Інші види освіти, н.в.і.у.
*перший — це основний КВЕД, а інші — додаткові. Наведені тут коди КВЕД у будь-якому разі не є вичерпними, підприємець має сам проаналізувати свою нинішню та майбутню діяльність, щоб підібрати свої коди;
** абревіатура «н.в.і.у», яка зустрічається у назвах КВЕД означає «не введені в інші угруповання»;
*** також для пов’язаних з даними професіями курсів, навчань, семінарів, консультацій, наприклад, запуску продажів, веденню сторінок Instagram, предметної фотозйомки, роботи з фотостоками та
Додаткові поради при виборі КВЕД для дизайнерів і креативних професій
При виборі КВЕДів у сфері дизайну і креативних професій слушними можуть бути такі поради:
обравши основний код КВЕД, краще зареєструвати ще й додаткові КВЕДи для можливої діяльності, яка є чи навіть просто може бути в перспективі. Варто прорахувати можливі ситуації наперед, аби потім не оновлювати реєстраційні дані;
кількість КВЕДів, яку можна вказувати, не обмежена, так як форми реєстрації ФОП та бланк заяви на обрання спрощеної системи оподаткування передбачають можливість у електронних формах додати стільки КВЕД-рядків, скільки потрібно;
якщо виникають сумніви, то варто з’ясувати, чи є певні роз’яснення Держстату та ДПС, пошукати та дослідити їх;
якщо є бажання додати КВЕДи, які не стосуються сфери креативних професій, то слід переконатися, чи дозволена за ними діяльність для платників єдиного податку взагалі та даної групи зокрема. Перевірити можна на сайті ДПС, де є Перелік видів діяльності (за КВЕД 009:2010), які мають право здійснювати платники єдиного податку, що обрали I, II та III групу. ФОП може, окрім дизайну, займатися, наприклад, ще й консультаціями, викладанням, організацією курсів фотографії, малювання, дизайну через різні навчальні платформи в Інтернет (КВЕД 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.», а також КВЕД 85.52 «Освіта у сфері культури»);
Ще зверніть увагу, що:
основний КВЕД, який указується першим, фактично є таким же за значимістю, як і допоміжні. Тобто, якщо у ФОП, який надає послуги з виготовлення, графічного дизайну, першим може вказати код 74.10 «Спеціалізована діяльність із дизайну». Однак, якщо потім він замість таких послуг більше проводить консультацій, певних курсів, займається викладанням графічного дизайну, то змінювати порядок кодів КВЕД при реєстрації не потрібно. Тут головне, щоб відповідні коди для освіти (85.52; 85.59) були вже зареєстровані;
якщо КВЕД зареєстрований і за ним не відбувається ніякої діяльності, то це теж ніяк не впливає на оподаткування ФОП. Наслідків ніяких. Можна зареєструвати десяток КВЕДів, але діяльність вести лише за одним.
Висновок
ФОП у сфері дизайну і креативних професій не можна обійтися одним-двома кодами КВЕД, так як зазвичай такі підприємці надають досить широкий спектр послуг, а їхня діяльність включає різноманітні процеси й треба мати різні навички. Через це варто подумати та обраними кодами охопити якомога ширше коло можливих видів діяльності — послуг, які будуть надаватися, — як зараз, так і майбутньому. Навіть якщо зараз на меті є лише вузька спеціалізація, то при реєстрації її можна та варто розширити.
