ПДФО 2024

UA RU
Автор
бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів
ПДФО: які зміни готує нам 2024 рік щодо нього? Розглянемо, що таке ПДФО, яка сплата ПДФО 2024

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) 2024

Спершу пригадаймо, що ПДФО ― це один із загальнодержавних податків. Регулює оподаткування ПДФО однойменний розділ IV Податкового кодексу (далі – ПК).

Ставки ПДФО 2024

Спершу про ті ставки ПДФО, які є зараз. Усі ставки ПДФО залишаються тими ж, які були, ­― ніяких змін не передбачається. Усі ці ставки наводимо у таблиці.

 СТАВКИ ПДФО 2024

18% (основна)

9%

5%

0%**

дивіденди нерезидентам, суб’єктам, які неплатники податку на прибуток, у т.ч. єдиноподатникам

  • продаж 2-го об’єкта нерухомості за рік;
  • продаж 2-го автомобіля за рік;
  • продаж 1-го об’єкта нерухомості, якщо він був у власності менше 3-х років;
  • спадщина, подарунки

спадщина від близьких родичів, подарунки від дружини/чоловіка, продаж 1-го об’єкта нерухомості за рік, продаж 1-го автомобіля за рік

* від осіб, які не входять до 1-го чи 2-го кола споріднення;

** ставка 0% – це означає, що податок на доходи не сплачується, але задекларувати такі доходи потрібно

Сплата ПДФО 2024

Порядок нарахування, утримання та сплата ПДФО 2024 до бюджету містить стаття 168 ПК.

ПДФО формула для зарплатних доходів та з загального оподатковуваного доходу без застосування податкової соціальної пільги (ПСП) виглядає так:

ПДФО = зарплата × 0,18

Наприклад, з мінімальної зарплати січня-березня 2024 року – 7100 грн ­– податок виходить:

ПДФО = 7100 грн × 0,18 = 1278 грн

А ще є й військовий збір – 1,5%. Податки із заробітної плати у 2024 році зменшують суму до видачі «на руки».

ПДФО і зміна податкової соціальної пільги 2024

Розрахунок і сплата ПДФО 2024 із зарплати також передбачає застосування ПСП, якщо зарплата за місяць знаходиться у межах граничного доходу, який дає таке право. ПСП – це сума, яка зменшує дохід, до якого застосовується ставка податку. Тим сам зменшується й сам ПДФО. Тоді формула розрахунку ПДФО з зарплати приймає вигляд:

ПДФО = (зарплата – ПСП) × 0,18

Через зростання прожиткового мінімуму 2024, очевидно, що з зросте й згадана у формулі вище податкова соціальна пільга 2024. Здебільшого, ПСП застосовується у випадках малих зарплат, які виходять коли людина працювала на неповну ставку, були простій, відпустка за свій рахунок частину місяця. Також типовою ситуація є застосування ПСП до зарплат одного з батьків, які мають 2-х та більше дітей віком до 18 років, коли граничний розмір доходу, який визначає можливість застосування ПСП, збільшується на коефіцієнт, що рівний кількості дітей.

Увага: ПСП традиційно збільшиться через зростання прожиткового мінімуму на 01 січня.

Це означає, що на ПСП 2024, а отже й ПДФО 2024, впливає прожитковий мінімум 2024, що й показує таблиця нижче.

ПОДАТКОВА СОЦІАЛЬНА ПІЛЬГА (ПСП)

при оподаткуванні зарплати у 2024 році

Ліміт зарплати на ПСП

розмір ПСП

базова

150%

подвійна

2024 рік

3760 грн
(=3028,00 × 1,4≈4239,2*)

1514 грн
(=3028×0,5)

2271 грн

3028 грн

2023 рік (довідково)

3760 грн
(=2684×1,4 ≈3760**)

1342 грн

2013 грн

2684 грн

*в основу розрахунку покладений очікуваний на 1 січня 2024 року прожитковий мінімум працездатної особи 3028 грн (дані з Закону про Держбюджет 2024);

** округлення здійснюється до найближчих 10 грн, а не звичайним арифметичним правилом

Наприклад, ПДФО з зарплати 4000 грн ­виходить:

ПДФО = (4000 –1514) × 0,18 = 447,48 грн

Звітність із ПДФО 2024

Звітність із ПДФО 2024 – це дві декларації:

Серед змін у сфері декларування ПДФО у 2024 році можливим є перехід від квартального Податкового розрахунку на щомісячний або розділення цього звіту знову на два – звіт з ЄСВ і звіт з ПДФО/ВЗ. 

Оподаткування криптовалют ПДФО 

Насьогодні є прийнятий Закон «Про віртуальні активи» від 17.02.2022 № 2074-IX, який запрацює лише після прийняття змін до ПК, що створять оподаткування віртуальних активів, зокрема криптовалют (п. 1 розділу VI Прикінцевих і перехідних положень цього закону). Наразі є лише роз’яснення від ДПС у 103.02 щодо оподаткування криптовалют. За ним:

  • вся виручка від продажу криптовалюти – оподатковуваний дохід фізособи;
  • ставка ПДФО – 18% та військовий збір – 1,5%.



зміст

Статичний блок для статей

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді