Хто має право на отримання пільги ПДФО у 2017 році? Як нараховується податкова соціальна пільга та що необхідно для її отримання?
Зміст статті:
Для деяких категорій громадян податкова пільга (пільга ПДФО 2018) має надзвичайно велике значення. У цій статті "Головбух" розкаже, хто має право на отримання пільги ПДФО, як вона розраховується, який розмір пільги ПДФО у 2017 році.
Як розраховується пільга ПДФО у 2017 році?
Податкова соціальна пільга розраховується з урахуванням прожиткового мінімуму для працездатної особи. Із прийняттям Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 06.12.2016 №1774-VІІІ (далі - Закон № 1774), з 1 січня 2017 року було збільшено розмір мінімальної заробітної плати, що становить зараз 3200 грн. Відповідно, прожитковий мінімум для працездатної особи складає половину мінімальної заробітної плати, встановленої державою. Відтак, рівень прожиткового мінімуму для працездатної особи становить 1600 грн.
У 2017 році податкова соціальна пільга становить:
1600 грн. х 50% = 800 грн.
Втрата первинних документів через руйнування офісу
Відповідно до пп. 169.4.1. ПК податкова соціальна пільга може бути застосована до доходу працівника у вигляді заробітної плати чи прирівняних до неї виплат. Але тільки у тому випадку, якщо розмір доходу не перевищує прожиткового мінімуму для працездатної особи, що був встановлений на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
Відтак, максимальний розмір доходу громадянина, при оподаткуванні якого може бути застосована податкова соціальна пільга складає 1600 грн. х 1,4 ≈ 2240 грн.
Хто має право на отримання пільги ПДФО та які документи необхідні для її отримання?
Окрім людей, максимальний розмір доходу яких не перевищує суму у 2240 грн., на пільги ПДФО мають право наступні категорії громадян:
Платник податків, що має двох чи більше дітей віком до 18-ти років має надати наступні документи:
- Копію свідоцтва про народження дитини, документ що підтверджує встановлення батьківства, або документ, що підтверджує вік дитини. Якщо діти та платник податків проживали в іншій країні – документи мають бути затверджені відповідними органами країни, в якій особа проживала з дітьми до прибуття в Україну.
- Копія рішення органів опіки і піклування, про встановлення опіки або піклування, якщо документи подає опікун, або піклувальник;
- Заява про застосування пільги ПДФО.
Одинока матір, батько, вдова чи вдівець, або опікун, піклувальник, що мають дитину чи дітей віком до 18-ти років мають надати наступні документи:
- Власне, заява про застосування пільги;
- Документи, що засвідчують народження дитини чи встановлення факту опікунства, документи із зазначенням відомостей про батька дитини в Книзі реєстрації активів цивільного стану, або документи, що підтверджують вік дитини, затверджені відповідним органом країни, де особа з дитиною чи дітьми проживали до прибуття в Україну;
- Рішення органів опіки і піклування про встановлення факту опіки чи піклування;
- Копії свідоцтва про шлюб та смерть чоловіка або жінки;
- Копію паспорта.
Особа, платник податків що утримує дитину інваліда віком до 18-ти років:
- Заява про застосування пільги;
- Копію свідоцтва про народження дитини, документ що підтверджує встановлення батьківства, або документ, що підтверджує вік дитини. Якщо діти та платник податків проживали в іншій країні – документи мають бути затверджені відповідними органами країни, в якій особа проживала з дітьми до прибуття в Україну.
- Копія рішення органів опіки і піклування, про встановлення опіки або піклування, якщо документи подає опікун, або піклувальник;
- Пенсійне посвідчення дитини, або довідку медико-соціальної експертизи. Останній документ необхідний платнику податків, що утримує дитину інваліда віком від 16-ти до 18-ти років.
- Медичний висновок, який надає заклад Міністерства охорони здоров’я України. Останній документ необхідний платнику податків, що утримує дитину-інваліда віком до 16-ти років.
Особи, що були віднесені законом до І або «» категорії осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, враховуючи осіб, що були нагороджені грамотами Президії УРСР за участь у ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи подають роботодавцю окрім заяви на отримання пільги, копію або дублікат посвідчення відповідного зразка:
- Громадянина чи громадянки, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, категорії І серія А з відбитком штампу «перереєстровано» та записом щодо дати перереєстрації, а також вкладкою встановленого зразка;
- Учасника ліквідації наслідків аварії Чорнобильської АЕС категорії ІІ серії А із відбитком штампу «перереєстровано» та відповідним записом про перереєстрацію;
- Громадянина чи громадянки, яких було евакуйовано у 1986 році із зони відчуження, категорії ІІ серії Б;
- Громадянина чи громадянки, які постійно проживали не території зони безумовного переселення з моменту аварії до прийняття рішення урядом України наказу про відселення (розпорядження № 224 Ради Міністрів УРСР від 28.06.89P.) категорії ІІ серії Б.
Інваліди І або ІІ груп, у тому числі інваліди дитинства подають роботодавцю, окрім заяви про надання пільги, копію пенсійного посвідчення, або довідку з медико-соціальної експертизи.
Особи, що зазнали переслідувань за правозахисну діяльність, у тому числі журналісти, яким була надана довічна стипендія, надають роботодавцю, окрім заяви на пільгу, копію акти Президента України про призначення стипендії.
Учасники бойових дій у період після Другої світової війни мають подати, відповідно до Закону №3551 копію посвідчення учасника бойових дій, або документів, що підтверджують участь у бойових діях у період після Другої світової війни.
На пільгу також мають право Герої України, герої соціалістичної праці, герої Радянського Союзу, повні кавалери ордену Слави (Трудової Слави), особи, що були нагороджені чотирма і більше медалями «За відвагу». Ці особи мають надати, окрім заяви на отримання пільги, копії документів, що підтверджують їх статус:
- Орденської книжки Героя України;
- Орденської книжки героя Радянського Союзу;
- Орденської книжку героя Соціалістичної праці;
- Книжки кавалерів орденів Слави чи Трудової Слави трьох ступенів;
- Або копії довідок, що підтверджують особливий статус громадянина.
Учасникам бойових дій, та особам, що у той час знаходились та працювали в тилу, інвалідам І та ІІ груп, що є учасниками бойових дій у період після Другої світової війни, та осіб, на яких поширюється дія Закону № 3551 необхідно надати наступні документи:
- Заяву на отримання пільги;
- Копії документів учасників бойових дій виданих відповідними органами;
- Пенсійне посвідчення або довідку медико-соціальної експертизи;
- Документи, які підтверджують, що громадянин дійсно працював в тилу під час Другої світової війни.
Колишні в’язні концтаборів, та особи, яких було репресовано (а потім реабілітовано) мають надати роботодавцю довідки, які було видано компетентними органами, та які засвідчують факт визнання особи репресованою чи реабілітованою.
Колишні в’язні місць примусового утримання під час Другої світової війни мають подати роботодавцям копії документів, що засвідчують факти нацистських переслідувань.
Особи, що були насильно вивезені з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на території держав, що перебували у стані війни з СРСР, знаходились під окупацією нацистської Німеччини, чи її союзників, мають надати копії відповідні документи, що будуть засвідчувати факт їх перебування у цих країнах.
Особи, що перебували на території блокади колишнього Ленінграда мають подати роботодавцю копії документів, що засвідчують їх перебування на блокадній території.
Інші пільги по прибутковому податку (ПДФО)
У ПК, окрім категорій громадян, що мають право на податкову пільгу, зазначені також і різноманітні види доходів громадян, які не підлягають обов’язковому оподаткуванню.
З повним переліком видів доходів можна ознайомитись у ст. 165 ПК.
Ми приведемо невеликий перелік доходів, що не підпадають під ПДФО, а тому Податковим кодексом України вони вважаються пільговими:
- державна і соціальна матеріальна допомога багатьох видів;
- відсотки за цінними паперами, емітованих НБУ та Кабінетом міністрів;
- компенсації чорнобильцям;
- виплати, пов'язані з добродійністю(з урахуванням п. 170.1 кодексу);
- внески на обов'язкове страхування;
- утримання військовослужбовців-строковиків;
- на відрядження;
- гарантійні заміни та повернення грошей по гарантії;
- отримане від розділу майна;
- аліменти:
- дарунки (з обмеженнями);
- компенсація відчуженого державою майна;
- повернення надмірно сплаченого до бюджету;
- дивіденди (зі своїми умовами і обмеженнями);
- допомога на лікування;
- вартість вугілля;
- оплата навчання;
- допомога на поховання;
- допомога дітям-сиротам;
- донорські виплати;
- житло, отримане від держави або з комунальної власності;
- тощо.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
Зміст статті:
