Як заповнювати ПН на послуги за видами діяльності, не внесеними до ЄДРПОУ

Код послуги за ДКПП у податковій накладній є обов’язковим реквізитом (п. 201.1 Податкового кодексу України).

Платник податку, що постачає послуги, мусить нарахувати податкові зобов’язання за такою операцією, скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну, в якій зазначити код ДКПП незалежно від того, чи вніс відповідний код діяльності до ЄДРПОУ (лист ДФС від 25.05.2017 № 368/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

⚡️ ЗАПОВНЕННЯ РЕКВІЗИТІВ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ ⚡️

Наталія Товченикексперт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ

► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН ► підпис в ПН

ЖИВИЙ ЗРАЗОК + АЛГОРИТМ ЗАПОВНЕННЯ ВІД ЕКСПЕРТА ✍

Однак якщо платник ПДВ зазначатиме у податкових накладних коди послуг за видами діяльності, не внесені до ЄДРПОУ, за умови роботи системи моніторингу податкових накладних можливо, що йому доведеться подати до ДФС таблицю даних платника податків. Це, зокрема, передбачає Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою КМУ від 21.02.2017 № 117. До цієї таблиці платник вносить дані про:

• види економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010);
• коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачає (виготовляє) та/або придбаває (отримує) платник податку;
• коди послуг в податковій накладній 2018 згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016–2010), що постачає (виготовляє) та/або придбаває платник податку.