Ставки ЕСВ 2020
В сравнении с прошлым годом ЕСВ в 2020 году, остался без изменений. Ставки ЕСВ 2020 следующие:
- 22% – предприятия и физлица-предприниматели, являющиеся работодателями;
- 22% чистого налогооблагаемого дохода (прибыли) - это ЕСВ «за себя» для ФЛП-общесистемщика;
- 8,41% – предприятия и физлица-предприниматели, являющиеся работодателями, - на доходы работников с инвалидностью;
- 5,3% – предприятия и организации всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в т.ч. УТОГ и УТОС (в них количество работников с инвалидностью должно быть ≥ 50% общей численности + фонд оплаты труда таких лиц ≥ 25% всех сумм на оплату труда);
- 5,5% – предприятия и организации общественных организаций лиц с инвалидностью (условия такие же, как и на ставку 5,3%). Однако, на работников без инвалидности начисляется ЕСВ 22%.
Минимальный и максимальный размер ЕСВ 2020
Правила начисления ЕСВ 2020 не изменились. Из-за роста минимальной зарплаты, выросла также минимальная база начисления ЕСВ 2020 и максимальная база начисления ЕСВ 2020 с сентября 2020 года:
Показатель | ЕСВ 2020, грн | |||
Январь-август 2020 | Сентябрь-декабрь 2020 | |||
Минимальный ЕСВ 2020 | Максимальный ЕСВ 2020 | Минимальный ЕСВ 2020 | Максимальный ЕСВ 2020 | |
База начисления ЕСВ 2020 | 4723 грн | 70845 грн (=4723×15) | 5000 грн | 75000 грн (=5000×15) |
Размер ЕСВ за месяц | 1039,06 грн (=4723×0,22) | 15585,90 грн (=70845×0,22) | 1100 грн (=5000×0,22) | 16500 грн (=75000×0,22) |
Так как изменение минималки в течение 2020 не предвидится, то минимум и максимум ЕСВ остается на приведенном в таблице уровне.
Наиболее распространенные случаи применения минимального ЕСВ сентября 2020(1100 грн):
- работник по основному месту работы имеет зарплату ниже минимальной, например, из-за работы неполного рабочего времени;
- начисление больничных, декретных, когда сумма при пересчете на месяц получается меньше минимальной зарплаты (5000 грн - с сентября 2020);
- месячный ЕСВ «за себя» в ФЛП 1-4 группы единого налога. Как правило, больше, чем минимальный они не платят, но по желанию могут (IV квартал 2020 года минимальный ЕСВ - 3300 грн, то есть 1100 грн × 3)
- минимальная сумма ЕСВ «за себя» у ФЛП-общников мест, а также у лиц, проводящих независимую профессиональную деятельность.
Внимание: ЕСВ в 2020 году предпринимателю необходимо платить независимо от того осуществляют они предпринимательскую деятельность.
Наиболее распространены случаи максимального ЕСВ сентября 2020 (16 500 грн):
- наибольший возможный уплаченный ЕСВ с чистого налогооблагаемого дохода (прибыли) в ФЛП на общей системе. Например, при прибыли 100 000 грн ЕСВ будет оплачен только с 75 000 грн;
- работники с зарплатой более 75 000 грн. Например, при зарплате 80000 грн ЕСВ платится только с 75 000 грн.
Счета для уплаты ЕСВ 2020
Крайний день подачи Отчета по ЕСВ «за себя» 2020
Предпринимателям следует помнить, что 10 февраля 2020 года - это был последний день подачи Отчета по ЕСВ «за себя» за 2019; 10 февраля 2021 - это будет последний день подачи Отчета по ЕСВ «за себя» 2020 года. (так называемая Форма Д5).
Срок уплаты ЕСВ 2020
Срок уплаты ЕСВ 2020. Платить ЕСВ нужно ежеквартально, последний день уплаты ЕСВ - 19 число месяца после завершения квартала (если выходной, праздничный, нерабочий - переносится на следующий первый рабочий день):
- 20.04.2020 – за І квартал 2020;
- 20.07.2020 – за ІІ квартал 2020;
- 19.10.2020 – за ІІІ квартал 2020;
- 19.01.2021 – за IV квартал 2020.
Изменения в порядке регистрации плательщиками ЕСВ
В 2020 году действуют обновления Порядка учета плательщиков ЕСВ, приказ Минфина от 24.11.2014 г. № 1162. Среди изменений:
- ФЛП, который еще и занимается независимой профессиональной деятельностью на учете в ГНС теперь будет стоять как ФЛП с признаком осуществления независимой профессиональной деятельности;
- обновились заявления о постановке на учет плательщика ЕСВ (№1-ЕСВ), заявление о постановке на учет плательщика ЕСВ (члена фермерского хозяйства) (№12-ЕСВ) и заявление о снятии с учета плательщика ЕСВ (№7-ЕСВ).
Карантин и ЕСВ 2020
- ФЛП (как на общей системе, так и на едином налоге);
- лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность;
- членов фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, которые подлежат страхованию на других основаниях.
- на документальные проверки правильности начисления ЕСВ;
- штрафы за несвоевременность: несвоевременную уплату, неполную уплату, несвоевременное представление отчетности;
- на начисление пени за недоплату ЕСВ.
Изменения ЕСВ 2021
С 1 января 2021 заработают следующие изменения:
- отчет по ЕСВ будет объединенным отчетности по НДФЛ. Это касается также и предпринимателей-единоналожников, и предпринимателей общесистемщиков. Их декларации будут включать данные о ЕСВ;
- единый счет для уплаты налогов и ЕСВ. Он, а также НДФЛ и другие налоги, кроме НДС и акцизного налога, будут уплачиваться с одного счета по желанию плательщика. С сутью единого счета можно ознакомиться в сообщении ГНС. Напоминаем, что ЕСВ, как и другие налоги, на сегодня аадминиструет ГНС.
- самозанятые лица (ФЛП, независимая профессиональная деятельность), которые кроме своей деятельности еще и работают и получают зарплату будут освобождены от уплаты ЕСВ «за себя», если за них ЕСВ оплатил работодатель не меньше, чем в минимальном размере. Таким образом, устраняется двойная уплата ЕСВ такими работниками (Закон от 13.05.2020 года № 592, далее - Закон № 592).
- будет отменен обязанность ФЛП на общей системе платить ЕСВ с чистого налогооблагаемого дохода (прибыли) даже в месяцы, когда они не осуществляют деятельность, то есть прибыль нулевая. Это тоже изменения внесены Законом № 592.
А это возможные изменения - это только обсуждения:
- несколько расширить круг плательщиков ЕСВ, включив в них зарплату осужденных к ограничению или лишению свободы (законопроект № 2790). По таким работникам также не соблюдать минимальная база ЕСВ, так как они не выполняют месячной нормы труда. Изменение направлена на стимулирование привлечения таких лиц к работе на предприятиях;
- увеличение ЕСВ для IT-предпринимателей (программистов и других). Например, уплата ими двойного минимального ЕСВ. В 2020 это было бы 2078,12 грн.
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
