Як закрити копійчані розбіжності між декларацією та рахунком 6412

1874
Автор
експерт з податкового обліку Експертус Головбух

Запитання

Маємо копійчані розбіжності між субрахунком 6412 (ПДВ до сплати) та сумою в рядку 19 декларації з ПДВ. Відхилення виникають через округлення даних. Адже в декларації суму відображають із округленням до цілих, а в обліковій програмі — із копійками. Як в бухобліку виправити цю розбіжність?

Відповідь

Усі показники декларації з ПДВ і додатків до неї заповнюють у гривні без копійок із відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР, категорія 101.24). Натомість у бухобліку суми за субрахунком 6412 «Розрахунки за ПДВ» відображають із копійками.

Щоб привести бухоблікові суми до даних, зазначених у рядку 19 декларації з ПДВ, складіть бухдовідку і включіть розбіжності до інших операційних доходів і витрат. Зробіть це після того, як ДПС прийняла декларацію. Цим підтвердите списання копійок.

Бухдовідку складіть з обов’язковими реквізитами первинки (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV). Розбіжності включіть до інших операційних:

Списуйте розбіжності щомісяця після того, як здали декларацію.

Щоб визначити, які суми розбіжностей включати до доходів/витрат, в обліковій програмі сформуйте аналіз рахунку 6412 за відповідний місяць. Зробіть ручне проведення: Д-т 949 — К-т 6412, Д-т 6412 — К-т  19.

Наприклад, за вересень 2024 року в рядку 19 декларації зазначили суму 241 010 грн. Аналіз рахунку 6412 має такий вигляд:

 

Дебет

Кредит

Початкове сальдо

 

 

Оборот

245 321,36

4310,87

Кінцеве сальдо

241 010,49

 

 

Тоді в обліку зробіть проведення:

  • Д-т 949 — К-т 6412 — на 0,13 грн;
  • Д-т 6412 — К-т 719 — на «–0,36 грн».

У результаті отримаєте кінцеве сальдо 241 010,00 грн, як у рядку 19 декларації.


Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Оновлені довідники податкових пільг

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
13971

Як отримати витяг платника ПДВ 2025

Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
21575

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
290430