Як закрити копійчані розбіжності між декларацією та рахунком 6412

1775
Автор
експерт з податкового обліку Експертус Головбух

Запитання

Маємо копійчані розбіжності між субрахунком 6412 (ПДВ до сплати) та сумою в рядку 19 декларації з ПДВ. Відхилення виникають через округлення даних. Адже в декларації суму відображають із округленням до цілих, а в обліковій програмі — із копійками. Як в бухобліку виправити цю розбіжність?

Відповідь

Усі показники декларації з ПДВ і додатків до неї заповнюють у гривні без копійок із відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР, категорія 101.24). Натомість у бухобліку суми за субрахунком 6412 «Розрахунки за ПДВ» відображають із копійками.

Щоб привести бухоблікові суми до даних, зазначених у рядку 19 декларації з ПДВ, складіть бухдовідку і включіть розбіжності до інших операційних доходів і витрат. Зробіть це після того, як ДПС прийняла декларацію. Цим підтвердите списання копійок.

Бухдовідку складіть з обов’язковими реквізитами первинки (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV). Розбіжності включіть до інших операційних:

Списуйте розбіжності щомісяця після того, як здали декларацію.

Щоб визначити, які суми розбіжностей включати до доходів/витрат, в обліковій програмі сформуйте аналіз рахунку 6412 за відповідний місяць. Зробіть ручне проведення: Д-т 949 — К-т 6412, Д-т 6412 — К-т  19.

Наприклад, за вересень 2024 року в рядку 19 декларації зазначили суму 241 010 грн. Аналіз рахунку 6412 має такий вигляд:

 

Дебет

Кредит

Початкове сальдо

 

 

Оборот

245 321,36

4310,87

Кінцеве сальдо

241 010,49

 

 

Тоді в обліку зробіть проведення:

  • Д-т 949 — К-т 6412 — на 0,13 грн;
  • Д-т 6412 — К-т 719 — на «–0,36 грн».

У результаті отримаєте кінцеве сальдо 241 010,00 грн, як у рядку 19 декларації.


Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
285797

Податкова накладна 2025: актуальна форма

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
365906

Зведена податкова накладна 2025

У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
167479