Як закрити копійчані розбіжності між декларацією та рахунком 6412

Відповідь

Усі показники декларації з ПДВ і додатків до неї заповнюють у гривні без копійок із відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР, категорія 101.24). Натомість у бухобліку суми за субрахунком 6412 «Розрахунки за ПДВ» відображають із копійками.

Щоб привести бухоблікові суми до даних, зазначених у рядку 19 декларації з ПДВ, складіть бухдовідку і включіть розбіжності до інших операційних доходів і витрат. Зробіть це після того, як ДПС прийняла декларацію. Цим підтвердите списання копійок.

Бухдовідку складіть з обов’язковими реквізитами первинки (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV). Розбіжності включіть до інших операційних:

• доходів (субрахунок 719 «Інші доходи від операційної діяльності») — в сумі кредиторської заборгованості;
• витрат (субрахунок 949 «Інші витрати від операційної діяльності») — в сумі дебіторської заборгованості.

Списуйте розбіжності щомісяця після того, як здали декларацію.

Щоб визначити, які суми розбіжностей включати до доходів/витрат, в обліковій програмі сформуйте аналіз рахунку 6412 за відповідний місяць. Зробіть ручне проведення: Д-т 949 — К-т 6412, Д-т 6412 — К-т 19.

Наприклад, за вересень 2024 року в рядку 19 декларації зазначили суму 241 010 грн. Аналіз рахунку 6412 має такий вигляд:

Тоді в обліку зробіть проведення:

• Д-т 949 — К-т 6412 — на 0,13 грн;
• Д-т 6412 — К-т 719 — на «–0,36 грн».

У результаті отримаєте кінцеве сальдо 241 010,00 грн, як у рядку 19 декларації.