Виправлення зведеної накладної КНП, якщо не врахували ПН

527
UA RU
Теми:
Медзаклад Бухгалтерський облік в КНП Податки та збори в КНП Звітність КНП ... всі
Автор
Товченик Наталія
експерт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ
Як правильно здійснити виправлення зведеної накладної КНП, якщо не врахували ПН, експерт пояснить на зразку в консультації.

Податкову накладну, яку не врахували у складі зведеної компенсуючої накладної, додайте. Використаємо дані прикладу в раніше опублікованій статті — «Включили зайву ПН», а також припустимо, що бухгалтер медзакладу, коли складав зведену компенсуючу ПН:

  • безпідставно не включив до неї ПН від 25.02.2021 № 40;
  • не врахував ПН від 26.02.2021 № 46 на суму 74 900 грн, у т. ч. ПДВ за ставкою 7% — 4900 грн. Цю ПН своєчасно зареєстрували в ЄРПН. Наведені в ній придбання призначені для використання одночасно в оподатковуваних і не оподатковуваних ПДВ операціях.

Логічно припустити, що й у цьому випадку достатньо скласти РК до зведеної компенсуючої ПН, в якому:

  • одним рядком — вилучити зайву ПН;
  • іншим рядком — додати невраховану ПН, як за коригування номенклатури товарів/послуг.

Але одним РК не обійдеться. Такі помилки податківці рекомендують виправляти у два етапи.

ЕТАПИ ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК + ЗРАЗОК ЗАПОВНЕННЯ ⏩

Виправлення зведеної накладної КНП, якщо не врахували ПН


Бухгалтерський вебінар

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді