Як медзакладу виправити зведену накладну, якщо помилилися з сумою ПДВ

⚡️ Госпоперації КНП — з ризиками та без ризиків для неприбутковості ⚡️

Змоделюємо третій приклад. За підсумками березня бухгалтер складає компенсуючу зведену податкову накладну відповідно до п. 199.1 ПКУ і розраховує податкові зобов’язання. При цьому помиляється і замість 85% Чвн застосовує 83%. Помилка занизила базу оподаткування (гр. 10 ПН) і суму ПДВ (гр. 11 ПН).

У розрахунку використали дві вхідні ПН:

• від 17.03.2021 № 28 — на суму 107 000 грн, у т. ч. ПДВ за ставкою 7% — 7000 грн;
• від 25.03.2021 № 35 — на суму 30 000 грн, у т. ч. ПДВ за ставкою 20% — 5000 грн.

Ці ПН вчасно зареєстрували в ЄРПН. Розділ Б табличної частини зведеної ПН від 31.03.2021 № 42 заповнили так:

Щоб виправити помилки у цій ПН, бухгалтер медзакладу складе розрахунок коригування.

СКАЧАТИ ПРИКЛАД ЗАПОВНЕННЯ ⤵️

⚡️ КУРС З МЕДИЧНОГО ПДВ ⚡️

• Як зареєструватися платником ПДВ: алгоритм для КНП
• Перші кроки ПДВ-платника: ЧаПи з рішеннями
• Як заповнити ПДВ-звітність: інструкція для початківців
• Перша ПДВ-звітність: приклад із практики та чотири зразки з коментарями
• Що робити з від’ємним ПДВ: чотири інструкції та приклади звітності
• Чотири рішення, як виправити помилки у ПДВ‑декларації
• Додатки до уточнюючого розрахунку: експрес-довідка
• Коли медпослуги — без ПДВ: роз’яснюють податківці
• Медзаклад отримав кошти за послуги: ПДВ-нюанси
• Податківці відмовили в ПДВ‑реєстрації: сценарії для КНП
• Замінники ПН: як уникнути проблем із реєстраційним лімітом
• Запізнилися із реєстрацією ПН: чи буде штраф
• Пункти 198.5 та 199.1 ПК: чи можна застосовувати одночасно