Як медзакладу виправити зведену накладну, якщо помилилися з сумою ПДВ

Змоделюємо третій приклад. За підсумками березня бухгалтер складає компенсуючу зведену податкову накладну відповідно до п. 199.1 ПКУ і розраховує податкові зобов’язання. При цьому помиляється і замість 85% Чвн застосовує 83%. Помилка занизила базу оподаткування (гр. 10 ПН) і суму ПДВ (гр. 11 ПН). Податковий штраф за помилкове проведення: позиція ВС

У розрахунку використали дві вхідні ПН:

• від 17.03.2021 № 28 — на суму 107 000 грн, у т. ч. ПДВ за ставкою 7% — 7000 грн;
• від 25.03.2021 № 35 — на суму 30 000 грн, у т. ч. ПДВ за ставкою 20% — 5000 грн.

Ці ПН вчасно зареєстрували в ЄРПН. Розділ Б табличної частини зведеної ПН від 31.03.2021 № 42 заповнили так:

ПРОКАЧАЙТЕ ПРОФЕСІЙНІ ЗНАННЯ ОНЛАЙН

Законодавство змінюється, робочих запитань стає більше, а часу — ні. Обирайте онлайн-курси Вищої школи Головбуха та навчайтеся тоді, коли зручно вам.

ОБРАТИ ПРОГРАМУ

Щоб виправити помилки у цій ПН, бухгалтер медзакладу складе розрахунок коригування.

СКАЧАТИ ПРИКЛАД ЗАПОВНЕННЯ ⤵️