НДС-льгота для электромобилей действует до 2026 года. Так что самое время его купить, пока цена не выросла по меньшей мере на 20%. Расскажем, какие будут налоги, по какой цене оприходовать и как учитывать заправку
Військовий збір для ФОПів: скільки сплачувати з 2025 року Как учитывать приобретение электромобиля
Приобретение электромобилей учитывайте так же, как и приобретение других транспортных средств. Учтите, что аккумуляторные батареи можно признать самостоятельным объектом учета. Ведь каждую часть объекта основных средств, себестоимость которой существенно по отношению к общей себестоимости объекта, следует амортизировать отдельно (§ 43 МСФО (IAS) 16 «Основные средства»). Да и НП(С)БУ 7 «Основные средства» не запрещает учитывать части ОС как отдельные объекты, хотя и не требует (п. 4, 7 НП(С)БУ 7). Поэтому, если решите установить для батареи отдельный срок использования, учитывайте ее отдельно от автомобиля. Но удобнее учитывать электромобиль как единственный объект ОС.
Совет! Аккумулятор можно учитывать отдельно.
В первоначальную стоимость приобретенного электромобиля включите:
- стоимость приобретения, которую уплатили продавцу в соответствии с договором;
- сумму акцизного налога;
- стоимость услуг таможенного брокера;
- расходы по доставке;
- расходы по страхованию рисков доставки;
- стоимость услуг, связанных с регистрацией электромобиля как транспортного средства;
- сумму пенсионного сбора за первую регистрацию автомобиля на Украине.
Если планируете использовать электромобиль в необлагаемых налогом операциях или в нехозяйственной деятельности, включите в его первоначальную стоимость суммы НДС со стоимости услуг таможенного брокера и стоимости доставки авто. Если же приобрели электромобиль для хозяйственных нужд, не включайте НДС в первоначальную стоимость (п. 8 НП(С)БУ 7). Покажите налоговый кредит на основании налоговых накладных от поставщиков этих услуг.
Если ведете учет по МСФО, определяйте себестоимость автомобиля. Включите в нее те же расходы (§ 16 М(С)БУ 16).
Расходы, связанные с приобретением электромобиля, накапливайте на субсчете 152 «Приобретение (изготовление) основных средств». Приходите электромобиль на баланс на субсчет 105 «Транспортные средства».
Спільний представницький орган, нові строки колективних переговорів, пауза в дії окремих положень колективного договору — з’ясуємо, коли запрацюють ці та інші зміни в регулюванні трудових відносин і до чого ще готуватися роботодавцям
Как облагать НДС приобретенный электромобиль
Платить этот налог не придется. Льготу продлили до конца 2026 года:
Детальнее в системе «Експертус Головбух»
Как платить пошлину при покупке электромобиля
За электромобиль не придется платить пошлину. Ведь в случае ввоза транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), товарной категории 8703 80 10 10, 8703 80 90 10 по УКТ ВЭД, ставки пошлины нулевые (разд. XVII Таможенного тарифа Украины, утвержденного Законом Украины Украины» от 19.10.2022 № 2697-IX).
Но за гибриды оплатите ввозную пошлину.
Как облагать акцизным налогом приобретение электромобиля
За ввозимый на таможенную территорию Украины электромобиль нужно уплатить акцизный налог.
Внимание! 1 евро за 1 кВт•ч – ставка акцизного налога.
Ставка акцизного налога за транспортные средства, указанные в товарных подкатегориях 8703 80 10 10, 8703 80 90 10 в соответствии с УКТ ВЭД, оснащены исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), равны 1 евро за 1 кВт/год. пп.215.3.5-1 ТК).
Просмотреть пример в системе «Експертус Головбух»
Как облагать НДФЛ, военным сбором и отразить в Налоговом расчете
При покупке электромобиля у физлица придется выполнить функцию налогового агента (абз. 1 п. 173.3 НК). Итак, отразите информацию о выплаченном доходе в приложении 4ДФ к Налоговому расчету с признаком дохода «105».
Нужно ли удержать налог с такой выплаты?
Ответ в системе «Експертус Головбух»
Нужно ли платить пенсионный сбор при покупке электромобиля
Когда будете регистрировать электромобиль в Сервисном центре МВД, должны оплатить стоимость всех бланков и услуг по регистрации.
Внимание! С 1 июля 2022 г. в случае первой регистрации электромобиля не уплачивают пенсионный сбор.
Однако не облагается пенсионным сбором только легковые электромобили. За гибридные авто пенсионный сбор платят.
Когда платить транспортный налог при покупке электромобиля
В 2023 году транспортный налог платите с автомобилей, не старше пяти лет, если их среднерыночная стоимость превышает 2 512 500 грн. Самостоятельно определять среднерыночную стоимость не нужно. Для этого проверьте, есть ли купленные автомобили в Перечне легковых автомобилей, которые подлежат налогообложению транспортным налогом в 2023 году. В этом году там записано 17 гибридов (бензин, электро), 1 авто с типом горючего дизель/электро и только 3 авто с типом электро.
Как учитывать заправку электромобиля
