Транспортный налог 2025

Транспортный налог 2025: кто платит

Плательщиками транспортного налога — являются как физлица, так и юрлица, в т.ч. нерезиденты, имеющие зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили (пп. 267.2.1 Налогового кодекса Украины, НК). Налог с транспортных средств в 2025 году по-прежнему платят именно владельцы автомобилей, а не арендаторы или пользующиеся ими по генеральной доверенности.

Объектом налогообложения транспортным налогом определены легковые автомобили, которые одновременно отвечают следующим критериям:

• с года их выпуска прошло не более 5 лет (включительно);
• среднерыночная стоимость авто составляет более 375 размеров минимальной заработной платы (МЗП), установленной по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года (в 2025 году — это 375 × 8000 грн = 3 000 000 грн).

Обратите внимание: речь идет о годе выпуска, а не использования автомобиля. Определить год выпуска помогут сопроводительные документы на приобретение авто. Однако, если в этих документах дата не подтверждена, то о ней можно узнать по номеру кузова (VIN-коду), который в соответствии с международным стандартом ISO 3779-1983 указывается в десятой позиции кода.

Легковые автомобили — это автомобили, которые по своей конструкции и оборудованию предназначены для перевозки пассажиров с количеством мест для сидения не более 9 с местом водителя включительно (ст. 1 Закона Украины «Об автомобильном транспорте» от 05.04.2001 № 2344-III).

Поэтому за грузовые, грузопассажирские, специализированные автомобили, автобусы и другие транспортные средства, которые не относятся к легковым автомобилям, платить транспортный налог не нужно.

Тримайте тижневу добірку експертних матеріалів:

• Чи індексувати зарплату в березні та квітні 2025 року
• Приклади розрахунку лікарняних сумісникам
• Як подати Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку

Транспортный налог в Украине: какие автомобили облагаются налогом

Облагают налогом на транспорт только легковые автомобили, но при определенных условиях. Узнать какие автомобили облагаются транспортным налогом, а также условия их налогообложения поможет разобраться таблица.

Итак, для налогообложения автотранспортным налогом:

• не имеет значения фактическая цена, по которой приобрели автомобиль. Определяющей средняя стоимость на рынке такой модели, которую считает не плательщик налога самостоятельно, а государственный орган — Минэкономики на основе информации ГНС;
• следует периодически заглядывать в Перечень, который каждый год до 1 февраля должно обнародовать Минэкономики. Найти его можно на сайте Минэкономики. Там есть еще и калькулятор стоимости, но руководствоваться следует именно Перечнем, он является определяющим. Даже если среднерыночная стоимость вашего автомобиля ниже предела в 375 МЗП, но автомобиль есть в Перечне, то налог нужно уплатить. Также на практике бывает и такое, что стоимость автомобиля превышает 375 МЗП, но данной модели в Перечне нет — значит, транспортный налог в таком случае не уплачивается (бухгалтер не может сам определять среднерыночную стоимость, как отмечалось, а у Минэкономики не все автомобили на рынке способны охватить);
• платить нужно до начала месяца, следующего за месяцем, в котором автомобилю исполняется 5 лет (пп. 267.6.7 НК). Например, если автомобиль был выпущен в июне 2020 года и до сих пор фигурирует в Перечне, то платить транспортный налог нужно с января 2025 года по июнь 2025 года включительно.

Внимание: наличие автомобиля в Перечне автомобилей, подлежащих налогообложению транспортным налогом — решающий критерий уплаты транспортного налога.

На автомобили, которые согласно пп. 267.2.1 НК являются объектами налогообложения, не предусмотрено льготы на транспортный налог, а также освобождения от уплаты данного налога.

Кто исчисляет налог на транспортные средства

Транспортный налог с физических лиц, исчисление суммы налога с объекта/объектов налогообложения, осуществляет орган ГНС по месту регистрации налогоплательщика (пп. 267.6.1 НК). Он направляет (вручает) соответствующее налоговое уведомление-решение (НУР) и платежные реквизиты до 1 июля (пп. 267.6.2 НК).

Юрлица должны исчислить сумму налога самостоятельно и представить декларацию (пп. 267.6.4 НК).

КУРСИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ОНЛАЙН

«Вчіться, розваги нікуди не дінуться», — казали вони. Проте розваги якраз кудись ділися, а навчання завжди з нами. Бо як бухгалтеру без нових знань наодинці з податковими змінами? Вища школа Головбуха — ваш шанс лагідно поєднати підвищення кваліфікації і відпочинок, адже ви самі обираєте час і місце для уроків!

ОБРАТИ ПРОГРАМУ

Как Минэкономики определяет среднерыночную стоимость автомобиля

Стоимость авто определяется не плательщиком налога, а Минэкономики по методике, утвержденной КМУ, исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя типа горючего (пп. 267.2.1 НК). Она утверждена постановлением КМУ от 18.02.2016 № 66 (далее — Методика № 66). Минэкономики определяет среднерыночную стоимость авто ежегодно и до 1 февраля обнародует результат на своем официальном вебсайте. Там можно узнать траспортный налог и найти перечень легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 МЗП. При этом:

• список автомобилей есть в файле Excel;
• среднерыночную стоимость можно увидеть, воспользовавшись онлайн-калькулятором на упомянутом сайте Минэкономики.

Проверить транспортный налог на свой автомобиль можно как по указанному перечню, так и по калькулятору. Однако приоритет имеет перечень, так как он упоминается в нормативных документах, а именно в части 3 пункта 267.2.1 НК и пункта 13 Методики № 66.

Таким образом, определяющим признаком отнесения транспортного средства к объекту обложения транспортным налогом является наличие в упомянутом выше перечне. Даже если вы решите самостоятельно вычислить среднерыночную стоимость авто, и она будет составлять менее 375 МЗП — это не освободит вас от уплаты транспортного налога, если авто попало в перечень. На этом акцентирует внимание и ГНС в ИНК от 04.01.2018 № 24/6/99-99-12-02-03-15/ІПК. Если же машину в перечне не нашли, то обратитесь в Минэкономики, чтобы посчитали, так как это не освобождает от обязанности уплаты этого налога.

Минэкономики в течение отчетного года может дополнить перечень по обращению ГНС и/или владельца легкового автомобиля, информация о марке, модель которого отсутствует на официальном вебсайте Минэкономики, но отвечающая критериям для обложения транспортным налогом.

Даже если список будет дополнен в середине года, транспортный налог на машину придется уплатить за весь год. На этом настаивают и налоговики в ИНК от 02.01.2018 № 9/6/99-99-12-02-03-15/IПК.

Транспортный налог: срок уплаты

Юрлица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и не позднее 20 февраля этого же года (то есть, в 2025 году последний день представления — 20 февраля 2025 года) подают в орган ГНС по месту регистрации объекта налогообложения налоговую декларацию по транспортному налогу с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально (пп. 267.6.4 НК).

Об объектах налогообложения, приобретенных в течение года, декларация юрлицом — плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой автомобиль.

В случае истечения 5-летнего возраста легкового автомобиля в течение отчетного года налог уплачивается за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг (достигнет) 5-ти лет (пп. 267.6.7 НК).

При переходе права собственности на авто от одного владельца к другому в течение года налог на транспортное средство исчисляется предыдущим владельцем за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он потерял право собственности, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект (пп. 267.6.5 НК).

Віддай авто дяді… або Військово транспортний обов’язок за Законом № 3633

Новий закон про мобілізацію вплине як на життя громадян, так і на діяльність юридичних осіб. Пояснимо, які новації стосовно військово-транспортного обов’язку запрацюють найближчим часом

ЧИТАТИ РОЗ'ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТА

Как оплатить транспортный налог? В 2025 году налог уплачивают:

• транспортный налог для физических лиц — в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;
• транспортный налог для юридических лиц — авансовыми взносами ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, последним днем уплаты этого налога следует считать 29-е число (см., например, информацию ГУ ГНС в Киевской области).

Уплата транспортного налога в 2025 году:

Как узнать сумму транспортного налога

Ставка транспортного налога для юридических лиц, также как и для физлиц, в расчете на календарный год составляет 25000 грн за каждый легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения, то есть соответствует рассмотренным ранее критериям и входит в перечень, обнародованный на своем сайте Минэкономики (п. 267.4 НК). Расчет транспортного налога для юридических лиц осуществляется равными долями ежеквартально — это получается 6250 грн (= 25000/4). В 2025 году ставка налога не поменялась.

Транспортный налог: бухгалтерский учет

Транспортный налог не относится к себестоимости товаров, работ, услуг, поэтому в бухгалтерском учете транспортный налог начисляется и относится на административные расходы (п. 18 НП(С)БУ 16 «Расходы»), то есть на счет 92 «Административные расходы». Транспортный налог: проводки по бухучету приведены в таблице ниже.