Реквизит | Порядок заполнения реквизитов |
Приходный кассовый ордер № | Проставьте номер документа согласно записи, в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (далее — Журнал). Нумеруйте приходные и расходные кассовые ордера подряд, чтобы избежать повторов, или через дробь. Сквозную нумерацию продолжайте, даже если в течение года закончилась кассовая книга (ВИР, категория 109.10) |
№ п/п | Так как приходный кассовый ордер оформляют на каждую операцию по приему наличных, поэтому в реквизите «№ п/п» следует проставлять «1» (см. письма НБУ от 12.06.2018 № 50-0007/32326, от 14.06.2018 № 50-0007/32822) |
Дата | Укажите дату приема наличных в кассу. Она должна соответствовать дате в журнале. Принимать наличные по кассовым ордерам можно лишь в тот день, когда их составили |
Корреспондирующий счет, субсчет | Укажите номер соответствующего счета (субсчета), который корреспондирует по кредиту с дебетом счета 301 «наличные в национальной валюте». Например, 311, 361, 372 и т. д. |
Код аналитического счета | Заполняйте только тогда, когда ведете соответствующую аналитику по корреспондирующим субсчетам используете в учете внутреннюю систему кодирования целевого назначения средств. Обычно эти ячейки оставляют пустыми |
Код целевого назначения |
Сумма | Впишите фактически полученную сумму средств: гривны – словами, копейки – цифрами. Если предприятие является плательщиком НДС, укажите здесь сумму с НДС (ВИР, категория 109.15). |
Сумма цифрами | Впишите цифрами поступившую сумму наличных (в гривне с копейками) |
Принято от | Приведите информацию о лице, от которого приняли наличные. Этот реквизит не заполняйте, если составляете приходный кассовый ордер на общую сумму операций, которые провело предприятие. Например, в случае получения наличности в банке (п. 32 Положения № 148; письмо НБУ от 14.09.2016 № 50-0004/77077) |
Основание | Укажите основание для оприходования средств (источник происхождения). Например, оприходование выручки, оказание услуг согласно договору, возврат денежных средств после командировки, приказ руководителя, поступление наличных из банка и тому подобное. Если оформляете поступление наличных из банка, также укажите номер и дату чека |
Приложения | Запишите документы, которые прилагаете к приходному кассовому ордеру и которые являются основанием внести наличные в кассу. Например, накладная, отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, акт выполненных работ/оказанных услуг и т. п |
Главный бухгалтер | Подписывает главный бухгалтер или уполномоченное руководителем лицо (п. 25 Положения № 148). Подписывайте только собственноручно, никаких факсимиле (ВИР, категория 109.15) |
Получил кассир | Если в штатном расписании нет должности кассира, его обязанности может выполнять другое лицо по распоряжению руководителя. Это может быть и сам руководитель, если на предприятии нет других работников (письмо НБУ от 14.02.2012 № 11/117/708-1645) |
М. П. | Проставьте оттиск печати предприятия. Однако делать это не обязательно. Печать ставят только на квитанции к приходному ордеру (!) |
