Помилка в графі 9 «Код пільги» податкової накладної: як виправити

Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307).

Код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної, яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (пп. 7 п. 16 Порядку № 1307).

Код відповідної пільги з ПДВ зазначають згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затвердила ДПС станом на дату складання податкової накладної.

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до статті 192 розділу V Податкового кодексу України (ПК), або у разі коригування сум податкових зобов’язань відповідно до підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПК постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі — РК) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної (п. 21 Порядку № 1307).

📌 Нові можливості в роботі бухгалтера — гайд

У разі складання РК з метою виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, у РК зазначають виправлені дані.

Коригування графи 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б податкової накладної, у зв’язку з виправленням помилок (зазначений неправильний (помилковий) код пільги), допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюйте у такому порядку:

• показники рядка податкової накладної, що коригуєте, зазначайте із знаком «‒» окремо в кожній графі;

• додайте новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюєте новий черговий порядковий номер, що не зазначали в податковій накладній.

При цьому рядку податкової накладної, що коригуєте, зазначеному із знаком «‒», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюєте однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначаєте у графі 2.2 табличної частини розділу Б РК, та наводите код причини коригування «104».

За інформацією ДПС у Черкаській області