ФОП отримує оплату від нерезидента на рахунок за кордоном і вважає це доходом від підприємницької діяльності. Але під час перевірки виявляється інше: такий дохід оподатковують як іноземний дохід фізособи. Податківці пояснили, чому так відбувається і де межа між цими видами доходів
Дохід платника єдиного податку — це кошти, отримані протягом звітного періоду у грошовій формі (п. 292.1 Податкового кодексу України; ПК).
Водночас підпункт 163.1.3 ПК визначає, що іноземні доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи.
Оподаткування таких доходів здійснюється за правилами пункту 170.11.1 ПК.
Зокрема, якщо ФОП отримує оплату за свої послуги на підприємницький рахунок (у межах господарської діяльності), такий дохід входить до бази єдиного податку (наприклад, 5% для третьої групи).
Якщо ж кошти надходять на рахунок за кордоном і не інтегруються у підприємницький облік ФОП в Україні, такий дохід розцінюється як іноземний дохід фізособи.
ФОП із найманими працівниками: як нараховувати зарплату
У такому випадку застосовують інше оподаткування:
- 18% ПДФО;
- 5% військовий збір (для доходів, отриманих у 2025 році);
- обов’язкове декларування доходів.
Згідно з вимогами НБУ, кошти від експортних операцій (продаж товарів, послуг, робіт) мають бути зараховані на рахунок резидента в банку України. Хоча ФОП має право відкривати рахунки за кордоном, але саме переказ коштів в Україну дозволяє зберегти статус доходу від підприємницької діяльності.
За інформацією ДПС у Київській області
Платите гроші ФОПу? Наприклад, замовили послуги у ФОПа, все оплатили, а потім виявилося, що потрібно було сплатити ще й ПДФО та військовий збір. Розповімо, що треба знати, щоб уникнути таких ситуацій і зробити все правильно
Якщо ФОП є дизайнером, UX/UI-дизайнером чи художником, то, скоріш за все, він є платником єдиного податку. Неправильний КВЕД загрожує переведенням зі спрощеної на загальну систему оподаткування. Дана стаття допоможе розібратися з тими КВЕДами для таких фахівців і їхніх послуг, які потрібні
У фізособи-підприємця є можливість призупинити на місяць свій бізнес та отримати податкові канікули — піти у відпустку. Як її оформити, які нюанси перебування у такій відпустці, зразок заяви на відпустку ФОП — у консультації
ФОП за неподання звітності невчасну сплату податків можуть «заробити» штраф. Які розміри цих штрафів та які загалом є штрафи для ФОП — в огляді
У консультації — про один з етапів припинення бізнесу фізособою-підприємцем, який є платником єдиного податку групи 1, 2 чи 3. Як скласти останню декларацію з єдиного податку з Додатком з ЄСВ, коли сплатити податок і ЄСВ, зразок заповнення ліквідаційної декларації і Додатка з ЄСВ
