Обсяг операцій підприємства з нерезидентом перевищує 50 млн. грн. До того ж нерезидент є пов’язаною особою. Чи визнаються операції з таким контрагентом контрольованими?
ПРОБЛЕМА
Обсяг операцій підприємства з нерезидентом перевищує 50 млн. грн. До того ж нерезидент є пов’язаною особою. Чи визнаються операції з таким контрагентом контрольованими?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Насамперед для визнання операцій контрольованими нерезидент-контрагент має виступати пов’язаною особою з підприємством-резидентом або бути зареєстрованим у державі (на території) зі спеціального переліку, затвердженого КМУ. Назва такого кабмінівського документа ― Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, затверджений розпорядженням КМУ від 16.09.2015 № 977-р (далі ― Перелік). Базовою ознакою для включення іноземної держави до Переліку є дія в таких країнах низьких ставок податку на прибуток (корпоративного податку) порівняно з вітчизняною ставкою аналогічного податку.
Податківці також називають їх державами із низькою податковою юрисдикцією (лист ДФС від 04.09.2015 № 18915/6/99-99-19-02-02-15).
У нашій ситуації нерезидент є пов’язаною особою, тому виконується одна з умов контрольованості операцій. Однак є ще два обов’язкових критерії для визнання господарських операцій підвладними трансфертному ціноутворенню.
Про них читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
Наказ про відрядження працівника — це документ, без якого службову поїздку офіційно не визнають. Розповідаємо, що обов’язково зазначити в такому наказі, як оформити відрядження в Україні та за кордоном і де скачати актуальний зразок
Як оформити відрядження? Розповідаємо про документи, наказ, облік витрат і оплату відряджень в Україні у 2026 році
Чи треба РРО/пРРО при продажу товарів і послуг через LiqPay та інші платіжні системи? Які документи треба надати покупцю і чи треба тут фіскальний чек РРО/пРРО? Коли друкувати фіскальний чек РРО/пРРО при платежі через LiqPay? Відповіді — у консультації
Якщо є необхідність покористуватися чужим майном, то можна оформити договір позички. У чому різниця договору позички з договором оренди та договором позики? Які його умови та хто його може укладати? Нюанси оподаткування таких договорів, як поєднується позичка і єдиний податок, — у цьому огляді
Про покращення умов залучення іноземних інвестицій ведуть розмови чиновники, про їх віддачу пишуть економісти, дані за ними збирають органи статистики. Але без звітів, заповнених бухгалтерами, ніхто нічого не порахує. Прямі, портфельні, капітальні — знову ці економічні терміни, що вже призабулися. Але ми допоможемо освіжити вашу пам’ять, роз’яснивши порядок заповнення та подання звіту про прямі іноземні інвестиції за формою № 10-зез (квартальна)
