Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спамуДо графи 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, розшифровка до якої уточнюється, до графи 5 — всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (відповідають показникам з графи 4), а графа 6 не заповнюється.
Читайте детальніше про уточнюючий розрахунок ПДВ
Виправлення помилок у записах щодо контрагентів у розшифровці проводиться способом коригування. Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номеру контрагента (покупця або постачальника) в уточнюючій розшифровці:
1) повторюється помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком «-» (тобто сторнуються);
2) вказується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
3) підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
За необхідності зменшити чи збільшити обсяг постачання та суму ПДВ, задекларованих за операціями з одним контрагентом, та збільшити чи зменшити їх за операціями з іншим контрагентом в уточнюючій розшифровці:
1) відображаються суми уточнення у розрізі контрагентів (зі знаком «+» відображаються не в повній мірі задекларовані суми за операціями з контрагентом, зі знаком «-» — зайво задекларовані суми за операціями з контрагентом);
2) підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
За необхідності зменшити обсяг постачання та суму ПДВ в рядку «Інші» в розрізі умовних ІПН та доповнити у зв’язку з цим розшифровку новим записом для платника податку — покупця в уточнюючій розшифровці:
1) операції з платником податку — покупцем за звітний період записуються повністю (включаючи вартісні показники);
2) в рядку «Інші» в розрізі умовних ІПН обсяг постачання та сума ПДВ зменшується, сума уточнення зазначається зі знаком «-» (сторнується);
3) підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
У разі коригування обсягу постачання та суми ПДВ в рядку «Інші» в розрізі умовних ІПН та доповнення не в повній мірі відображених (зайво вказаних) сум за операціями для платника податку — покупця в уточнюючій розшифровці:
1) зазначається сума уточнення збільшення або зменшення обсягу постачання та суми ПДВ за операціями з платником податку — покупцем зі знаком «+» або «-»;
2) в рядку «Інші» в розрізі умовних ІПН обсяг постачання та сума ПДВ уточнюється (збільшується або зменшується) зі знаком «+» або «-»;
3) підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
Виправлення помилок, допущених у розшифровках, які потребують уточнень показників у складі декларації з ПДВ за будь-який наступний період, проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку, до якого додається уточнююча розшифровка у розрізі контрагентів. При цьому вартісні показники розшифровки і уточнюючого розрахунку відображаються на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком.
Прес-служба ГУ ДФС у Тернопільській області
