Якщо працівнику за цивільно-правовим договором виплатили винагороду за кодом «101», то у даному випадку помилку виправляють шляхом подання уточнюючого розрахунку форми №1ДФ.
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 (далі – Порядок). При цьому коригування проводять шляхом заповнення двох рядків у розділі I під податковим номером цього працівника (відповідно до п. 3.9 та абз. 3-5 п.4.4 Порядку).
У першому рядку потрібно повторити неправильний запис із раніше поданої форми №1ДФ (з помилковою ознакою доходу «101» у гр. 5), а у гр. 9 зазначити «1» тобто видалення.
У другому рядку в графах 3а та 3 відобразити суму винагороди за цивільно-правовим договором, у графах 4а та 4 суму податку на доходи фізичних осіб, утриманого з винагороди, у гр.. 5 проставити код «102», а у графі 9 – «0».
Розділ II не коригується, оскільки відомості у цьому розділі відображаються без персоніфікації платників податків, а суми доходу і військового збору в цілому по підприємству.
Відділ організації роботи
Головного управління ДФС у Тернопільській області
