Дати поставки та переходу права власності мають значення лише для цивільних і господарських відносин за укладеними між продавцем і покупцем договорів. Ці дати визначають на підставі як умов конкретного договору, так і норм цивільного, господарського права, а також правил Інкотермс 2010. Але ці джерела не регулюють податкові відносини суб’єкта господарювання, про що зазначено у частині другій статті 1 Цивільного кодексу України.
Інкотермс 2010 таблиця
Вивезення товарів у митному режимі експорту є об’єктом оподаткування податком на додану вартість (п. 185.1 Податкового кодексу України; ПК). Податкові зобов’язання за експортом товарів виникають на дату оформлення митної декларації. Така декларація засвідчує факт перетину митного кордону України (п. 187.1 ПК).
Товари вважають вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України (пп. 195.1.1 ПК).
Тому датою виникнення податкового зобов’язання у разі експорту товарів є дата завершення процедури митного оформлення експортної операції. ЇЇ визначають за фактом проставлення посадовою особою митного органу відбитка особистої номерної печатки на всіх аркушах такої декларації. Якщо проводили електронне декларування — за фактом засвідчення електронним цифровим підписом посадової особи митного органу електронної митної декларації після перетворення її у візуальну форму.
Лист ГУ ДФС у Чернігівській області від 21.04.2017 493/10/25-01-12-01-09
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
