Зведену податкову накладну складають не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду
Нараховуючи податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 Податкового кодексу України, платник податку складає зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, які призначені для використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
Як виправити: ► недонараховану зарплату ► недоплату відпускних, лікарняних, декретних ► переплату ► помилкові базу та суму ЄСВ
Таку зведену податкову накладну складають не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.
У графі «Зведена податкова накладна» роблять позначку «X».
У графі «Отримувач (покупець)» платник зазначає власне найменування (ПІБ), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — умовний ІПН «600000000000», а у верхній лівій частині — тип причини «13».
У графі 2 розділу Б табличної частини зведеної податкової накладної платник зазначає дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку під час постачання йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 ПК.
Лист ДФС від 24.07.2017 № 1324/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
