Платник мусить збільшити фінрезультат до оподаткування на суму, на яку нараховані у бухобліку проценти за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями за операціями з пов’язаними особами — нерезидентами перевищують 50% сум фінрезультату до оподаткування, фінансових витрат та амортизаційних нарахувань за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти. Така вимога стосується платників, у яких сума боргових зобов’язань за операціями з пов’язаними особами — нерезидентами перевищує суму власного капіталу більш ніж у 3,5 раза.
Якщо такі умови не виконуються, фінрезультат до оподаткування не збільшують.
Крім того, платник збільшує фінрезультат до оподаткування на суму, на яку договірна (контрактна) вартість придбаних фінансових послуг за контрольованиими операціями, визначеними статтею 39 Податкового кодексу України, перевищують ціну, визначену за принципом «витягнутої руки».
Лист ДФС від 08.09.2017 № 1879/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
ТОП-публікації Експертус Головбух
Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, то треба подати Звіт про контрольовані операції 2024. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2023, так як восени 2024 року спливає саме термін подачі звіту за 2023 рік
У 2024 році учасникам міжнародної групи компаній, що мали контрольовані операції, разом зі звичним уже Звітом про контрольовані операції обов’язково треба подати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2023 рік. У консультації розповімо про форму цього повідомлення, терміни подання, алгоритм заповнення та штрафи, які доведеться сплачувати за неподання
Трансфертне ціноутворення – це взаємопов’язані теми, які стосуються тих підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення – в огляді
Закон № 3813, яким депутати внесли чергові зміни до Податкового кодексу України (ПК), опублікований у «Голосі України» 25.07.2024. Більшість змін, що в ньому передбачені, за винятком окремих положень, запрацює з першого числа наступного місяця після місяця його опублікування. Тобто з 01.08.2024.
У консультації розглянемо вимоги до резидентів Дія Сіті, які суб’єкти господарювання можуть бути резидентом Дія Сіті, які пільги з оподаткування для резидентів Дія Сіті, умови застосування зниженої ставки ПДФО до доходу найманих працівників
