Порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг безпосередньо залежить від місця постачання таких послуг. Так, якщо місце послуг, які платник ПДВ надає нерезидентові, розміщене за межами митної території України, такі операції не оподатковують ПДВ. Податкових зобов’язань із ПДВ за такою операцією не визначають і податкової накладної не складають.
Операції з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування ПДВ, відображають у рядку 5 розділу І «Податкові зобов’язання» податкової декларації з ПДВ. Платники, що заповнюють цей рядок декларації, обов’язково подають додаток 6.
Додаток 6 заповнюють щодо операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, звільнених від оподаткування ПДВ, операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, які надають за межами митної території України, з урахуванням їх місця постачання відповідно до пунктів 186.2 та 186.3 Податкового кодексу України (ПК).
Платник ПДВ, який здійснює операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ, мусить нарахувати компенсуючі та розподільчі податкові зобов’язання на підставі пунктів 198.5 та 199.1 ПК.
Лист ДФС від 03.10.2017 № 2101/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ТОП-публікації Експертус Головбух
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності. Також розглянемо нову форму декларації з ПДВ
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
У консультації експерт роз’яснить, як виправити помилки у податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку та як заповнити рядки цього податкового звіту. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку при виправлення помилок, які занизили чи завищили податкові зобов’язання або податковий кредит з ПДВ
