ДФС розглянула запит щодо ПДВ в разі отримання покупцем-резидентом кредит-ноти у вигляді винагороди у грошовій формі від постачальника-нерезидента і кредит-ноти, яка зменшує суму зобов’язання покупця-резидента перед постачальником-нерезидентом за поставлений товар.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Як пояснили податківці, коли продавець виплачує покупцеві винагороду (бонус) у грошовій формі за систематичність закупок, об’єктом оподаткування ПДВ є маркетингові послуги, які надає покупець. Відповідно, винагорода у грошовій формі (бонуси), своєю чергою, є компенсацією вартості таких послуг. Тому в покупця-резидента під час отримання від продавця-нерезидента винагороди (бонуса) у грошовій формі за систематичність закупок виникають податкові зобов’язання з ПДВ на суму отриманої винагороди (бонуса). Базою оподаткування є сума отриманої винагороди (сума бонусів).
А от отримання кредит-ноти, яка зменшує суму зобов’язання покупця за поставлений (раніше ввезений на митну територію України) товар, не зменшує митної вартості ввезених товарів, тому податкових наслідків з ПДВ не виникає. Це пояснюється тим, що під час ввезення товарів податкові зобов’язання з ПДВ формують на дату подання митної декларації для митного оформлення.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
