Що робити, якщо у IV кварталі 2015 року помилково не відобразили податкового кредиту з ПДВ за операцією з придбання товарів/послуг, що їх використовують у звільнених від оподаткування операціях, а також компенсувальних податкових зобов’язань? Податкову накладну на зобов’язання в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) не реєстрували.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Податківці роз’яснили, що суми податкового кредиту, які зареєстровані в ЄРПН та не включені до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів із дати складання, можна включити до податкового кредиту, подавши уточнюючий розрахунок за той звітний період, у якому таку податкову накладну склали, або за звітний період, у якому таку податкову накладну зареєстрували в ЄРПН. Але за умови, що з дати складання податкової накладної не минуло 1095 днів.
Компенсувальні податкові зобов’язання, яких помилково не визначили у IV кварталі 2015 року, необхідно відобразити у складі податкової звітності платника податку шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за той звітний період, у якому вони виникли (з урахуванням строків давності). При цьому податкову накладну за такими податковими зобов’язаннями, якої своєчасно не склали у періоді їх виникнення і, відповідно, не реєстрували в ЄРПН, після спливу 365 днів із дати виникнення таких податкових зобов’язань не можна зареєструвати в ЄРПН.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
