У попередніх договорах сторони часто передбачають гарантійні платежі. Податківці пояснили, коли оподатковувати їх ПДВ.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Якщо умови попереднього договору передбачають, що гарантійні платежі зараховують в оплату майна, сума гарантійних платежів збільшує базу оподаткування ПДВ.
Якщо умови договору передбачають, що гарантійні платежі є винятково засобом забезпечення виконання зобов’язань та підлягають поверненню після підписання основного договору, сума гарантійних платежів не збільшує базу оподаткування ПДВ.
У разі зміни напряму використання отриманого гарантійного платежу, який спочатку був засобом забезпечення укладання основного договору, а потім його за додатковою угодою спрямували в рахунок оплати за майно, на дату зміни напряму використання гарантійного платежу слід нарахувати податкові зобов’язання на суму гарантійних платежів.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
