Коли постачальник повертає суму авансу покупцеві, він має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, що своєчасно зареєстрував покупець в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Постачальник робить це у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому склав такий розрахунок коригування. Якщо покупець невчасно зареєстрував розрахунок коригування в ЄРПН, постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у звітному періоді реєстрації розрахунку коригування.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Якщо розрахунок коригування заблокували, податкові зобов’язання з ПДВ можна зменшити лише після припинення процедури такого зупинення. Важливо дотримати зазначених правил у визначенні періоду, в якому їх зменшувати. Якщо виникне невідповідність між показниками податкової звітності з ПДВ і даними ЄРПН, платник податку має подати уточнюючі розрахунки за відповідні звітні періоди, щоб виправити таку невідповідність і правильно обчислити показник ∑Перевищ.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
