Коли постачальник повертає суму авансу покупцеві, він має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, що своєчасно зареєстрував покупець в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Постачальник робить це у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому склав такий розрахунок коригування. Якщо покупець невчасно зареєстрував розрахунок коригування в ЄРПН, постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у звітному періоді реєстрації розрахунку коригування.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Якщо розрахунок коригування заблокували, податкові зобов’язання з ПДВ можна зменшити лише після припинення процедури такого зупинення. Важливо дотримати зазначених правил у визначенні періоду, в якому їх зменшувати. Якщо виникне невідповідність між показниками податкової звітності з ПДВ і даними ЄРПН, платник податку має подати уточнюючі розрахунки за відповідні звітні періоди, щоб виправити таку невідповідність і правильно обчислити показник ∑Перевищ.
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
