Контрольованими визнають операції з нерезидентом, якщо він зареєстрований в організаційно-правовій формі, зазначеній в урядовому переліку, та не сплачує податку на прибуток (корпоративного податку), та/або не є податковим резидентом держави, де він зареєстрований як юрособа. Операції визнаватимуть неконтрольованими, якщо нерезидент сплатить податок на прибуток у звітному календарному році, в якому здійснювали зазначені господарські операції.
Платника податків не обмежують у виборі способу та форми отримання інформації щодо сплати нерезидентом податку на прибуток. Він може отримувати від контрагента документ, що видає фінансовий (податковий) орган відповідної країни. Такий документ має бути належно легалізований і перекладений.
Щоб підтвердити організаційно-правову форму контрагента-нерезидента, використовують реєстраційні (установчі) документи нерезидента, виписки з національних реєстрів тощо, в яких зазначають повну назву нерезидента та його організаційно-правову форму. Такі документи також доцільно легалізувати і перекласти.
