ГУ ДФС у Дніпропетровській області нагадало, що 01.12.2018 набирає чинності нова форма податкової накладної та розрахунку коригування.
У новій формі податкової накладної потрібно зазначати податковий номер платника ПДВ. При цьому рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюють у разі:
- постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник ПДВ;
- здійснення операцій із вивезення товарів за межі митної території України;
- складання ПН отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташовано на митній території України;
- складання ПН за операціями з ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника ПДВ, переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих, здійснення операцій із постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ;
- складання ПН на суму збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг, у разі якщо на дату такого збільшення покупцю анульовано реєстрацію платника ПДВ;
- складання ПН за щоденними підсумками операцій;
- складання зведених ПН покупцям – особам, не зареєстрованим платниками ПДВ.
Крім того, як у податкову накладну, так і у розділі Б розрахунку коригування додано графу «Сума податку на додану вартість» (графи 11/14 відповідно). Для кожної товарної позиції було введено цю додаткову графу в розділі Б, щоб мінімізувати ризики і не допускати порушень при складанні наступних РК. Тобто, сума ПДВ визначатиметься за кожною операцією з постачання товарів/послуг, яка відображається у ПН окремим рядком. Цей показник розраховується автоматично.
Нова податкова накладна: що чекає на бухгалтера з 1 грудня
