Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Якщо податкову накладну склали без факту господарської операції та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), потрібно скласти розрахунок коригування до неї. Такий розрахунок коригування реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг.
У декларації з ПДВ ані податкової накладної, ані розрахунку коригування до неї не відображають. Це призводить до виникнення показника ∑Перевищ і відповідного зменшення реєстраційної суми на суму ПДВ, зазначену у безпідставно складеній та зареєстрованій податковій накладній та розрахунку коригування до неї.
Якщо до 01.12.2018 до «зайво складеної» податкової накладної вже склали розрахунок коригування, то аби привести показник ∑Перевищу СЕА ПДВ у відповідність, можна скласти ще один «інформаційний» розрахунок коригування до такої «зайво складеної» податкової накладної. Проте це не стосується відображення розрахунків коригування до податкових накладних, що були складені без факту господарської операції. Їх складають у звичайному порядку.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
