Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Якщо податкову накладну склали без факту господарської операції та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), потрібно скласти розрахунок коригування до неї. Такий розрахунок коригування реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг.
У декларації з ПДВ ані податкової накладної, ані розрахунку коригування до неї не відображають. Це призводить до виникнення показника ∑Перевищ і відповідного зменшення реєстраційної суми на суму ПДВ, зазначену у безпідставно складеній та зареєстрованій податковій накладній та розрахунку коригування до неї.
Якщо до 01.12.2018 до «зайво складеної» податкової накладної вже склали розрахунок коригування, то аби привести показник ∑Перевищу СЕА ПДВ у відповідність, можна скласти ще один «інформаційний» розрахунок коригування до такої «зайво складеної» податкової накладної. Проте це не стосується відображення розрахунків коригування до податкових накладних, що були складені без факту господарської операції. Їх складають у звичайному порядку.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
