Кошти, зайво зараховані на електронний ПДВ-рахунок, можна використати в двох напрямах:
- зарахувати до бюджету;
- повернути на поточний рахунок платника ПДВ.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Для цього платник ПДВ має заповнити додаток 4 до декларації з ПДВ «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у СЕА платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (Д4)».
Сума коштів, що може бути перерахована до бюджету, відображається в графі 4 таблиці про відомості та визначається як різниця граф 1 та 2 (гр. 1 – гр. 2). При цьому графа 5 «Сума коштів на рахунку у СЕА податку на додану вартість, що може бути перерахована на поточний рахунок платника» не заповнюється.
Сума, яка може бути перерахована платнику з електронного ПДВ-рахунку на його власний поточний рахунок, відображається у графі 5 таблиці про відомості додатка 4. Вона визначається як різниця граф 1, 2, та 3 (гр. 1 – гр. 2 – гр.3). Цю суму зазначають у текстовій частині під таблицею.
Із додатка 4 сума ПДВ включається ДФС до відповідного реєстру, який направляється Казначейству. Не пізніше п’ятого робочого дня після закінчення граничного строку для сплати податкових зобов’язань з ПДВ Казначейство перераховує такі кошти до бюджету або на поточний рахунок платника (залежно від напряму, зазначеного платником у заяві).
