Кошти, зайво зараховані на електронний ПДВ-рахунок, можна використати в двох напрямах
Кошти, зайво зараховані на електронний ПДВ-рахунок, можна використати в двох напрямах:
- повернути на поточний рахунок платника ПДВ.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Для цього платник ПДВ має заповнити додаток 4 до декларації з ПДВ «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у СЕА платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (Д4)».
Сума коштів, що може бути перерахована до бюджету, відображається в графі 4 таблиці про відомості та визначається як різниця граф 1 та 2 (гр. 1 – гр. 2). При цьому графа 5 «Сума коштів на рахунку у СЕА податку на додану вартість, що може бути перерахована на поточний рахунок платника» не заповнюється.
Сума, яка може бути перерахована платнику з електронного ПДВ-рахунку на його власний поточний рахунок, відображається у графі 5 таблиці про відомості додатка 4. Вона визначається як різниця граф 1, 2, та 3 (гр. 1 – гр. 2 – гр.3). Цю суму зазначають у текстовій частині під таблицею.
Із додатка 4 сума ПДВ включається ДФС до відповідного реєстру, який направляється Казначейству. Не пізніше п’ятого робочого дня після закінчення граничного строку для сплати податкових зобов’язань з ПДВ Казначейство перераховує такі кошти до бюджету або на поточний рахунок платника (залежно від напряму, зазначеного платником у заяві).
Маєте справу з рахунком-фактурою у внутрішніх операціях чи інвойсом у ЗЕД? Пам’ятайте, що не кожен рахунок має статус первинного документа, і не за кожним рахунком відбувається оплата. Які умови треба виконати, аби рахунок вважався первинним документом, бланк рахунку-фактури — у консультації
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
У консультації про те, якою буває відпустка без збереження заробітної плати, які правила її надання, на розрахунок яких виплат вона в майбутньому впливає. Експерт підготував для вас добірку зразків, які ви зможете скачати: зразок заяви на відпустку за власний рахунок, зразок наказу на відпустку за власний рахунок, приклад заяви на відпустку за власний рахунок під час воєнного стану
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
Z-звіт — це обов’язковий денний звіт касового апарату — як звичайного, так і програмного. Друкувати його чи ні, як, де і скільки зберігати, як часто формувати Z-звіт, електронний Z-звіт, особливості Z-звітів програмних РРО, відповідальність за порушення — в огляді
