Податківці зазначили: податкова накладна (далі — ПН), в якій зазначають назву покупця, яка не відповідає формулюванню у його статутних документах, є такою, що складена з порушенням Податкового кодексу України. Вона заважає ідентифікувати здійснену операцію. Також суми ПДВ за такою ПН не можна віднести до податкового кредиту.
Щоб виправити помилку в заголовній частині ПН у назві покупця (при цьому ІПН покупця зазначили правильно) продавець повинен на дату виявлення зазначеної помилки скласти розрахунок коригування (далі — РК) до такої ПН. В ньому всі правильно заповнені реквізити заголовної частини ПН повторюйте, а назва покупця (отримувача) товарів/послуг, в якій допущено помилку, заповнюйте без помилки.
Графи 1-13 розділу Б РК та розділ А не заповнюйте (залишайте пустими). РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальник. Після реєстрації РК до податкового кредиту включають суму ПДВ, зазначену в податковій накладній, до якої його склали.
Лист ДФС від 20.06.2019 № 2822/ІПК/28-10-27-01-11
► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
