Податківці зазначили: податкова накладна (далі — ПН), в якій зазначають назву покупця, яка не відповідає формулюванню у його статутних документах, є такою, що складена з порушенням Податкового кодексу України. Вона заважає ідентифікувати здійснену операцію. Також суми ПДВ за такою ПН не можна віднести до податкового кредиту.
Щоб виправити помилку в заголовній частині ПН у назві покупця (при цьому ІПН покупця зазначили правильно) продавець повинен на дату виявлення зазначеної помилки скласти розрахунок коригування (далі — РК) до такої ПН. В ньому всі правильно заповнені реквізити заголовної частини ПН повторюйте, а назва покупця (отримувача) товарів/послуг, в якій допущено помилку, заповнюйте без помилки.
Графи 1-13 розділу Б РК та розділ А не заповнюйте (залишайте пустими). РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальник. Після реєстрації РК до податкового кредиту включають суму ПДВ, зазначену в податковій накладній, до якої його склали.
Лист ДФС від 20.06.2019 № 2822/ІПК/28-10-27-01-11
► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
