Податківці вважають: якщо ви отримали кошти (в тому числі помилково) від іншої особи, з якою у вас наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то зобов'язані визначити податкові зобов'язання з ПДВ. Потрібно скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Одночасно на дату повернення коштів відповідно до пункту 192.1 Податкового кодексу України складіть розрахунок коригування до податкової накладної та зменшить податкові зобов'язання після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН.
Лист ДФС від 26.07.2019 № 3507/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
