Під час списання в межах норм природного убутку товарів, при придбанні яких суми ПДВ відносилися до податкового кредиту та які втратили товарний вигляд, ПДВ-зобов’язання не нараховують. Але маєте виконати умову — вартість таких товарів зазначайте до вартості готової продукції, яка підлягає оподаткуванню. В інших випадках ПДВ нараховуйте за основною ставкою.
Якщо такі товари списують понад норми їх природного убутку, в зв’язку з чим їх не можна використовувати в межах господарської діяльності платника ПДВ, то не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувалося їх списання, платник податку зобов’язаний нарахувати ПДВ-зобов’язання. Базу оподаткування згідно з пунктом 189.1 Податкового кодексу України необхідно скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну.
ГУ ДФС у Тернопільській області
► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
