Перша зведена податкова накладна (ПН) за неоподатковуваними операціями, здійсненими в липні 2015 року, може бути складена платником до 31.07.2015 включно.
Рекомендації щодо заповнення табличної частини такої ПН:
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
- у графі 2 «Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання, оплати)» зазначається дата складання такої ПН (не пізніше останнього дня звітного періоду);
- у графі 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця» можуть зазначатися номери та дати ПН, отриманих від постачальників за придбаними товарами/послугами, необоротними активами, які використані (призначені для використання) в неоподатковуваних операціях чи не в госпдіяльності;
- графа 4 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» не заповнюється;
- у графі 5.1 «Умовне позначення» вказується «грн.»;
- графи 5.2, 6, 7, 10, 11 та 12 не заповнюються;
- у графах 8 та/або 9 вказується загальна вартість/загальна частина вартості товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок залежно від розміру ставки (20% чи 7%), яка нарахована при їх придбанні;
- у графі 13 вказується загальна вартість товару/послуги, необоротного активу за всіма перерахованими у графі 2 податковими накладними, вказана окремими рядками у графах 8 та/або 9;
- у розділі ІІІ «Податок на додану вартість» у графах 8, 9 та 10 вказується сума податку, обчислена за відповідною ставкою. При нарахуванні податкових зобов’язань використовується та ставка податку (20% чи 7%), яка застосовувалась при придбанні таких товарів послуг, необоротних активів;
- у розділі ІV «Загальна сума з ПДВ» у графах 8, 9 та 10 вказується загальна сума операцій.
