Платник ПДВ є вистриб’ютором, який імпортує ТМЦ для подальшої їх реалізації на митній території України. Договор передбачає, що у разі списання таких ТМЦ у зв’язку із закінченням строку їх реалізації (споживання) постачальник компенсує вистриб’ютору вартість таких ТМЦ. Чи нараховувати ПДВ-зобов’язання на суму компенсації?
Оскільки платник ПДВ списує ТМЦ у зв’язку із закінченням строку їх реалізації (споживання), тому такі ТМЦ в подальшому не можна використати в господарських операціях такого платника.
У цьому випадку дистриб’ютор має не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому списує ТМЦ, нарахувати ПДВ-зобов’язання за пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК). Базу оподаткування визначайте відповідно до пункту 189.1 ПК. У цій ситуації — виходячи з митної вартості таких ТМЦ.
У разі подальшої компенсації постачальником вистриб’ютору вартості списаних ТМЦ ПДВ-зобов’язання на суму такої компенсації не нараховуйте.
Лист ДПС від 21.01.2020 № 218/6/99-00-07-03-02-06/ІПК
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
Що таке електронні гроші, який їхній вплив на оподаткування, бухгалтерський облік операцій з електронними грошима, чим вони відрізняються від цифрових грошей і криптовалют — ці та інші пов’язані питання у цьому огляді
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Про розрахунково-платіжну відомість та її призначення розповімо у даній консультації. Також наведемо зразок заповнення розрахунково-платіжної відомості та повідомлення про розміри виплат (розрахункового листка)
Сучасну торгівлю уже не можна уявити без електронних технологій. Інтернет-магазини, мобільні застосунки, оплата банківською карткою, використання для розрахунку Інтернет-банкінгу. А ще є електронні гроші та криптовалюти. Коли тут треба РРО/пРРО і фіскальний чек? У чому відмінність використання РРО/пРРО для накладеного платежу (післяплати) через Укрпошту та Нову пошту, кур’єра. Відповіді на ці питання з урахуванням позиції ДПС — у консультації
